Klient obdržal faktúru z Francúzska za lektorskú a tlmočnícku činnosť. Obe činnosti prebehli online pre klienta na Slovensku.
Dodávateľ z Francúzska má na faktúre uvedený text: neplatca DPH.
Odberateľ zo Slovenska – občianske združenie, je registrovaný ako platca DPH podľa §7a.

Z uvedených skutočností mi vyplýva, že miesto dodania je v SR a odberateľ je povinný vykonať samozdanenie v SR. Je tento záver správny?
Pokiaľ áno, je dodávateľ povinný uviesť na to odkazujúci text vo faktúre?

Slovenský platiteľ DPH vykonal pre odberateľa v Nemecku – tiež platiteľ DPH služby/práce a to: premeranie rozmerov jednej časti papierenského stroja a následne zapísanie do výkresovej dokumentácie. Papierenský stroj sa nachádza na území SR. Nemecký odberateľ sa nemohol sám dostaviť na premeranie do SR, preto požiadal o premeranie a zapísania nameraných hodnôt sprostredkovane našu spoločnosť (zabezpečujeme iba údržbu a opravy papierenských strojov, nie sme ich vlastníkom).

Mám postupovať v tomto prípade pri určení miesta dodania služby podľa základného pravidla § 15 ods. 1 zákona o DPH alebo sa už jedná o službu vzťahujúcu sa na nehnuteľnosť podľa § 16 ods. 1 zákona o DPH a DPH odvediem v SR?

Klient (slovenská prepravná spoločnosť – platiteľ DPH) vystavil odberateľovi zo Švajčiarska faktúru za prepravu tovaru , ktorého preprava začínala na území SK a končila na území ČR. Ide o tovar, ktorý si odberateľ zakúpil z krajiny mimo územia EÚ (UA), teda služba bola poskytnutá priamo vývozcovi tovaru. Mám informáciu o tom, že tovar bude prepravený do Švajčiarska prípadne do PL.

Klient na faktúre uviedol § 47 zákona o DPH – oslobodenie od dane pri vývoze tovaru a služieb. Je to takto v poriadku?

 

Fyzická osoba kúpila 3 pozemky (vrátane inžinierskych činností – takže so samotným pozemkom už nebude robiť nič). Táto istá fyzická osoba je spoločníkom a konateľom s.r.o. Táto s.r.o. začne stavať 3 rodinné domy na týchto pozemkoch. S.r.o. je platiteľom DPH.

Po dostavbe rodinných domov budú tieto predané fyzických osobám. Tiež pozemky budú predané týmto fyzickým osobám. Je možné, aby fyzická osoba predala tieto pozemky jednou zmluvou, bez dopadu na DPH a rodinné domy predá s.r.o. druhou zmluvou, s daňou na výstupe?

Pravdepodobne dokončenie stavby a následný predaj prebehne v priebehu 1-2 mesiacov.

Naša spoločnosť ako zdaniteľná osoba vo svojom mene pre inú zdaniteľnú osobu obstaráva dodanie služby. Ide o vybavenie rozhodnutia o uvedení určitého zariadenia do prevádzky. K tomuto rozhodnutiu sa prikladá správny poplatok – ekolok, ktorý je bez DPH. Uvedený ekolok – správny poplatok refakturujeme zdaniteľnej osobe bez DPH. Ostatné služby – vybavenie rozhodnutia na príslušnom ministerstve fakturujeme s DPH.

Musíme uplatňovať postup podľa § 50 ZDPH (tzn. koeficient)?

Spoločnosť je registrovaná za platiteľa DPH podľa § 4 zákona o DPH. V novembri 2020 dodala tovar v rámci EÚ inému platiteľovi DPH podľa § 43 ods. 1 zákona o DPH. Tovar bol v hodnote 357 €. Hodnota tovarov dodaných podľa § 43 ods. 1 zákona o DPH za minulé obdobia (2 roky pred) je v hodnote 0 €. Nakoľko hodnota dodaných tovarov bola nižšia ako 50 000 €, rozhodla sa spoločnosť podať kvartálny súhrnný výkaz podľa § 80 ods. 2 zákona o DPH. Kvartálny súhrnný výkaz za 4Q / 2020 spoločnosť aj podala v lehote na podanie, t. j. do 25.01.2021. (hodnota vykázaných tovarov je v sume 357 €, hodnota služieb 0 €).

Následne spoločnosť obdržala výzvu od správcu dane, že je povinná podať mesačný súhrnný výkaz za obdobie november 2020. Je postup správcu dane správny? V prípade, ak nie je postup správcu dane správny, ako sa voči tejto výzve brániť.

Slovenská SRO registrovaná ako platiteľ DPH na Slovensku kúpila motorové vozidlo evidované na slovenskom EČV. Toto vozidlo bolo zabavené Maďarským súdom v Maďarsku. Vozidlo predáva Maďarský súd. Bez DPH.

Následne Slovenská SRO vozidlo predáva v Maďarsku, maďarskému občanovi. Neprihlasuje ho do evidencie v inom SK okrese, vozidlo neopustilo územie Maďarska od doby zaistenia a zabavenia. Maďarský občan nie je sobou blízkou.

Môžete mi prosím poradiť ako naložím s DPH?

 

Spoločnosť (s.r.o.) začala v novembri roku 2020 fakturovať služby do 3. krajín (Švajčiarsko – CH). Tieto služby sú oslobodené od DPH, napriek tomu sa s.r.o. registrovala za dobrovoľného platcu DPH (§ 4 ods. 2) a teda súčasne je platiteľom dph.

Keďže ide o významný kontrakt, spoločnosť (sro) uzatvorila poistnú zmluvu – poistenie zodpovednosti. Na dodanie komplexnej služby ako takej pre „CH“ spoločnosť (sro) spolupracuje so svojimi subdodávateľmi (zo SVK aj CZ). V poistnej zmluve je dojednané, že poistenie sa vzťahuje aj na škodu, kt. by spôsobili títo subdodávatelia, a teda spoločnosť (sro) im časť poistenia refakturuje.

Mojou otázkou je, či spoločnosť (sro) platca dph musí používať pri odpočítaní dane koeficient ak jediné služby ktoré dodávala v min. roku, a asi aj bude dodávať, sú služby pre Švajčiarsko (mesačne) a refakturácia poistného (taktiež bez dph) subdodávateľom (pravidelne štvrťročne).

Touto formou by som sa chcel spýtať na správny postup pri predaji prostredníctvom e-shopu (zásielkový obchod), ktorého prevádzkovateľ je platiteľom DPH, konkrétne nasledovné situácie:

1. zákazník je podnikateľ so sídlom mimo EU, objedná si tovar v slovenskom e-shope (môj názor.. malo by byť fakturované s oslobodením od DPH a následné colné konanie súvisiace s vývozom tovaru do tretích krajín a do účtovníctva zabezpečiť potvrdenie o vývoze mimo EU – ak takéto potvrdenie nebude do 6 mesiacov, tak potom odviesť DPH z predmetnej fakturácie),
2. zákazník je občan s bydliskom mimo EU, objedná si tovar v slovenskom e-shope (tuto sa trochu strácam aký je postup, či to fakturovať so slovenskou DPH, alebo s oslobodením od DPH…),
3. kuriozita… ak si tovar objedná občan s bydliskom mimo EU, úhrada za tovar je zaplatená tiež zo zahraničného účtu danej krajiny… ale dodacia adresa pre túto objednávku je uvedená na Slovensku… (v tomto prípade neprichádza k cezhraničnej dodávke tovaru takže by malo byť fakturované s DPH.)