Môj klient (nezriadený na podnikanie – túto info uvádzam aby som poukázal na nespravodlivosť DPH) je zdaniteľná osoba registrovaná podľa § 7a. Klient kúpil v decembri 2020 pre svojich pracovníkov účasť na konferencii, ktorá sa koná vo februári 2021 vo Veľkej Británii. Organizátor podujatia vyfakturoval môjmu klientovi účastnícky poplatok v decembri 2020, poplatok bol v decembri 2020 aj uhradený.

Vzhľadom ku korone sa konferencia bude konať online. A tu je moja otázka. Je miesto dodania služby podľa § 16 ods. 3. vo Veľkej Británii, kde je miesto podujatia, alebo podľa § 15 na Slovensku, keďže je to online konferencia? Vopred Vám ďakujem za Váš odborný názor a usmernenie k plateniu DPH z tohto nákupu.

Konateľ používa osobný automobil aj na súkromné účely. DPH z automobilu bola odpočítaná vo výške 100 % a konateľovi sa zdaňuje aj nepeňažný príjem v hodnote 1 % z ceny vozidla. Kniha jázd sa nevedie a DPH z nákupu PHM sa uplatňuje v pomere 80/20 %. Okrem toho na konci mesiaca konateľ predloží prehlásenie, kde je uvedené, že v rámci daného mesiaca najazdil xx km služobných jázd a yy km súkromných jázd. DPH z PHM na tieto súkromné jazdy sa dodaňuje ako pohľadávka voči konateľovi a odvádza sa. Na niektorom zo školení p. Martina Tužinského som v rámci diskusie zachytil, že on u svojich klientov používa iný postup, no žiaľ nezachytil som už podrobnosti. Preto sa chcem opýtať na stanovisko k nášmu postupu (či ho považujete za správny), a pokiaľ je to možné uviesť aj alternatívny spôsob účtovania/vykazovania spotreby PHM spotrebovaných na súkromné účely.

Spoločnosť – PO platiteľ DPH má v majetku zaradenú nehnuteľnosť – rodinný dom – stavba na bývanie, obstaraný v roku 2007. Pri kúpe si spoločnosť na vstupe uplatnila DPH. Počas celého obdobia bola nehnuteľnosť prenajímaná s DPH.

Zmluva o nájme z roku 2018 bola ukončená 30.09.2020, momentálne spoločnosť hľadá nájomcu alebo kupcu. K 31.12.2020 nie je zrejmé, či nehnuteľnosť bude predaná alebo prenajatá.
Po skončení nájmu v období 10-12/2020 prebehli opravy a údržba nehnuteľnosti. Je možné z týchto plnení uplatniť daň na vstupe? Z aktuálne platných predpisov vyplýva, že spoločnosť nebude môcť predať ani prenajímať uvedenú nehnuteľnosť s DPH a je nutné postupovať v zmysle § 54 – Úprava dane odpočítanej pri investičnom majetku. V ktorom zdaňovacom období je spoločnosť povinná upraviť odpočítanú daň? Zmenil sa ukončením nájomnej zmluvy účel použitia?

Ak budem začínajúcemu platcovi DPH podávať DP k DPH až na výzvu správcu dane podľa §15 odst. 2, zákona č. 563/2009 a toto DP k DPH je s nadmerným odpočtom, môže mi správca dane na tento nadmerný odpočet siahnuť a nevyplatiť ho? Žila som totiž v predstave, že subjekt je platcom DPH od 1.11.2020. Nebude lepšie podať toto prvé DP k DPH nulové a požiadať o NO až v novembrovom DP k DPH?

Podnikateľ SZČO – platiteľ DPH, kúpil kancelársky priestor. Úhrada zaň bola prostredníctvom 3 zálohovych platieb. Prve dve uhradil podnikateľ z vlastných zdrojov a odpočítal si DPH. Posledná splátka, ku ktorej je zároveň preberací protokol k priestoru, bola hradená cez uver. Posledná splátka = výška úveru.

Podnikateľ dostal vyúčtovaciu faktúru s vyčíslenou DPH, ale k úhrade bolo už 0 €, lebo faktúru v plnej výške vyplatila banka. Ma podnikateľ nárok na odpočet DPH z takejto faktúry?

Dostal som faktúru od SZČO z ČR – neplatiteľ DPH na počítačové služby pre našu firmu (s.r.o neplatiteľ DPH). Chcel by som sa spýtať, či je táto faktúra správna. Osobne si myslím, že by sa SZČO z ČR mala registrovať na DPH v ČR (náš § 43) a my ako neplatiteľ DPH by sme sa mali registrovať podľa § 7a a následne tuto službu na SR dodaniť.

Subjekt A – kupujúci (PO –  platiteľ DPH podľa  § 4 ZoDPH), subjekt B – predávajúci (SZČO, platiteľ DPH podľa §4 ZoDPH), subjekt C-nezdaniteľná osoba (občan).

Predmet predaja: budova predajne, skolaudovaná ešte za socializmu a po rozsiahlej prestavbe následne skolaudovaná v r. 2004. V 01/2020 subjekt B predá túto budovu subjektu A s prenosom daňovej povinnosti za 120 000 EUR . Subjekt A vo svojom účtovníctve zaeviduje tento nákup ako tovar a vykoná samozdanenie. Na základe stavebného povolenia vykoná stavebné práce v r. 2020, výsledkom čoho je 6 bytov a na vykonané práce vynaloží 47 000 EUR. O túto sumu zvýši cenu tovaru zo 120 000 EUR na 167 000 EUR. Uplatní si odpočet DPH zo stavebného materiálu v sume 5 000 EUR. Kolaudácia bytov bude vykonaná 01/2021. V 3/2021 predá 1 byt subjektu C. Nakoľko pri prestavbe budovy na byty neboli vynaložené náklady aspoň vo výške 40 % z OC nie je splnená podmienka v zmysle § 38 ZoDPH. Byt predá s oslobodením od DPH. Je povinnosťou subjektu A odviesť daňovému úradu sumu vo výške 1/6 uplatnenej DPH pri prestavbe, teda v sume 29 000 EUR? Nakoľko v danom prípade sa nejedná o predaj investičného majetku ale o predaj tovaru, bude takto postupovať subjekt A aj v prípade, ak predá byt v r. 2024 teda na tieto predaje sa nevzťahuje § 54 ZoDPH? Ešte ako môžem doplním otázku: Pokiaľ už bola vykonaná kolaudácia holobytov / keď je to možné/ ale záujemcovia o kúpu, ktorí prejavia svoj záujem o byty len v roku 2021 budú žiadať dokončenie stavebných prác na kľúč podľa ich požiadaviek, má táto skutočnosť vplyv na určenie miery nákladov vynaložených na prestavbu – teda či je to 40 % , viac alebo menej než 40 % z trhovej ceny nehnuteľnosti? Pokiaľ má vplyv a dajme tomu v decembrovom priznaní v roku 2020 sme už vrátili DPH – v plnom rozsahu –/ zase vykonáme úpravu odpočítanej dane v roku 2021- t. j. požiadame o vrátenie časti nami vrátenej dane?

Vytvorili sme doplnok pre systém Shoptet. Doplnok je platený. Zákazníci (z ČR alebo SR) platia za jeho stiahnutie zo Shoptetu a my na konci mesiaca vyfakturujeme províziu z jeho predaja.
Následne pri jeho používaní platia zákazníci nám a kredit sa odpočítava podľa vyexpedovaných tovarov. Po skončení mesiaca my do shoptetu zasielame prehľad spotrebovaného kreditu jednotlivými odberateľmi a oni nám vystavia fa províziu. Ide o českú firmu, platiteľa DPH. Mám teda vystaviť fa za províziu bez dph?

Slovenská s.r.o., platiteľ dane, vykoná práce – demontáž toboganu, ktorý je umiestnený na Slovensku a faktúru vystaví maďarskému platiteľovi dane, maďarskej s.r.o.. Tobogan bol pevne spojený so zemou. Práce boli vykonané vrátane prenájmu strojného zariadenia. Aký režim DPH sa uplatňuje pri fakturácii tejto služby? Vchádza do priznania DPH, resp. súhrnného výkazu?