Firma s.r.o. platiteľ DPH obstarala v r.2018 budovu (reštauračno-obchodné centrum). Budova bola od dátumu obstarania do súčasnosti postupne zrekonštruovaná, t,j. technicky zhodnotená. Pri obstaraní aj technickom zhodnocovaní bol uplatňovaný odpočet DPH. Budovu firma od r.2018 prenajíma, jedná sa o prenájom nebytových priestorov. Nájom je fakturovaný s DPH. Nájomcovia sú firmy platitelia aj neplatitelia DPH. Od 1.1.2022 chce firma fakturovať nájom pre neplatiteľov DPH oslobodený od DPH. Nájomci-platitelia DPH budú mať nájom naďalej fakturovaný s DPH.
Ako postupovať od 1.1.2022 v súvislosti s už odpočítanou DPH z budovy pri obstaraní a technickom zhodnotení? Ide v tomto prípade o zmenu účelu použitia budovy podľa § 54 zákona o DPH a je potrebné vykonať úpravu odpočítanej DPH?

Mám 2 firmy, obaja platitelia DPH na SK. Firma B je registrovaná pre platenie DPH aj v Nemecku.

1. Firma A fakturuje firme B elektroinštalačné práce vykonané na stavbe v Nemecku. Elektroinštalačné práce podliehajú prenosu daňovej povinnosti. Je správny postup, ak firma A vystaví faktúru na službu s prenosom daňovej povinnosti. Faktúru uvedie aj v daňovom priznaní pre DPH aj v KV DPH. Firma A sa nechce evidovať v Nemecku na DPH.
2. Firma B faktúru za služby vykonané v Nemecku príjme a samozdaní? Faktúru uvedenie v daňovom priznaní DPH aj v KV DPH. Daň prizná aj v plnom rozsahu odpočíta.
3. Následne firma B za tie iste práce vykonané v Nemecku vystaví faktúru (s pridelením IČ DPH v Nemecku ) firme C ( ktorá je tiež registrovaná ako platiteľ DPH na SK aj v Nemecku), ktorú na SK nesamozdaní (neprenesie daňovú povinnosť ) ani nikam neuvádza do daňového prizania pre DPH, KV DPH ani do súhrnného výkazu. Keďže za tieto služby podáva súhrny výkaz do Nemecka. Takto vystavenú faktúru eviduje len pre daň z príjmov.

Je tento postup vo firme A a aj vo firme B správny?

Platiteľovi DPH dodávateľovi môžu vzniknúť dve situácie:

1. bude vystupovať ako sprostredkovateľ na vypracovanie projektovej dokumentácie,
2. bude priamo vypracovávať projektovú dokumentáciu.

Ako to faktúrovať v rámci DPH?

Leasingová spoločnosť našej firme pre neplatenie leasingových splátok vypovedala leasingovú zmluvu o prenájme stroja. Výška zmluvnej pokuty predstavuje všetky zvyšné leasingové splátky a úroky, vrátane DPH 20 %.
Je postup leasingovej spoločnosti správny, ak vyčíslila zmluvnú pokutu aj s DPH?

Spoločnosť ABC s.r.o., ktorej hlavnou činnosťou je prenájom nehnuteľností a organizácia kultúrnych podujatí, poskytla pôžičku spoločnosti XYZ s.r.o.. Spoločnosť ABC s.r.o. mala voľné finančné prostriedky a rozhodla sa ich takýmto spôsobom zhodnotiť. Jedná sa o jednorázovú záležitosť, spoločnosť ABC s.r.o. neplánuje poskytovať viac pôžičiek. Iný zmluvný/obchodný vzťah medzi ABC s.r.o. a XYZ s.r.o. nie je.
Započítava sa prijatý úrok z tejto pôžičky do obratu na účely povinnej registrácie za platiteľa DPH podľa §4 zákona o DPH?

Klient objednal tovar z Anglicka, po 01.07.2021. Na colnom úrade mu vymerali DPH….čo s touto DPH? Má nárok si ju odpočítať? Vymeral mu ju colný úrad a aj ten vystavil doklad. DPH bola riadne zaplatená. Ak by aj mal nárok na odpočet, tak do kontrolného výkazu dám ktorú spoločnosť? A do ktorého riadku by to v priznaní išlo?

Spoločnosť prihlásila do súťaže svoj výrobok. Zároveň sa spoločnosť prihlásila na výstavu vo Veľkej Británii. Boli vystavené dve faktúry. Jedna faktúra je registračný poplatok a druhá je prenájom plochy na výstave. Obe faktúry sú vystavené pod identifikátorom VAT začínajúcim GB a bez DPH. Žiadna poznámka o reverse charge. Je spoločnosť povinná tieto faktúry samozdaniť? Legislatívu UK neriešim, žiadam len o radu, ako to urobiť u nás správne.

Firma XY, aktuálne už platca DPH, zastrešuje ubytovací program a služby v bytovom dome. Majitelia jednotlivých bytov, ktorí išli do ubytovacieho programu majú v zmluve dohodnutú odmenu podľa obsadenosti izby. Zaujíma ma pohľad z ich strany, či majitelia jednotlivých bytov, ktorými sú firmy a taktiež platcovia DPH – ako budú faktúrovať nájomné daného bytu nám z pohľadu DPH. Oni vstúpili do programu, majú dohodnuté podmienky, odmeny a majú za určité obdobie fakturovať nájomné. Byty teda vlastnia, nám ich prenajímajú a my už potom riešim kompletný servis ubytovacích služieb v danom zariadení.

E-shop firma kvôli prekročeniu prahovej hodnoty v minulosti sa musela zaregostrovať ako platiteľ dph v Nemecku, má nemecké dph číslo. Podáva DP k DPH v Nemecku, platí DPH do Nemeckého ŠR. Zaregistrovala sa k 1.7.2021 do OSS systému. Môže mať dvojitú registráciu, alebo tú nemeckú musí zrušiť? Firme naďalej by vyhovovalo podávať DPH priznania v Nemecku, vystavovať faktúry nemeckým občanom s nemeckým dph číslom a ostatné EU štáty riešiť cez daňové priznanie cez OSS. Je to možné prosím? Podľa názoru FS je to možné, ale podľa výkladu daňového poradcu nie.