Uvádzanie správneho dátumu do kontrolného výkazu a určenie momentu vzniku účtovného prípadu
SK platiteľ prijal faktúru od CZ platiteľa v CZK, dátum vystavenia faktúry je 30.10.2021, dátum dodania na faktúre je taktiež 30.10.2021. Fyzické prijatie tovaru sa uskutočnilo 02.11.2021 a faktúra bola prijatá dňa 03.11.2021. Pre potreby určenia základu dane je prepočet na menu EUR uskutočnený kurzom z 29.09. (deň predchádzajúci dňu 30.10., kedy bola faktúra vystavená), príjemka na sklad je prepočítaná kurzom platným k 01.11.2021 (keď k fyzické nadobudnutie tovaru nastalo 02.11.2021), a teda faktúra je tiež prepočítaná kurzom platným k 1.11.2021 (tu mi vzniká nesúlad, že v programe je uvedený dátum dodania z faktúry, čiže 30.10.2021, ale kurz je zadaný z 01.11.2021).
Moja otázka znie aké dátumy dodania uvádzať v kontrolnom výkaze ? Podľa toho, čo je na faktúre 30.10.2021 alebo zadať dátum 2.11.2021? O faktúre sa má účtovať v 10/2021 alebo 11/2021? Z pohľadu DPH mi je jasné, že DPH na výstupe, vstupe pôjde do 10/2021.
Odpovede na otázky v sekcii poradenstvo sú dostupné iba platiacim užívateľom. Ak už členom ste, prihláste sa, prosím, do svojho účtu. Ak členom nie ste, zaregistrujte sa a užívajte si výhody s členstvom spojené.
Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD.
Od roku 2015 som členom Slovenskej komory daňových poradcov, člen metodicko-legislatívnej komisie pre daň z príjmov právnických osôb a metodicko-legislatívnej komisie pre účtovníctvo. Som špecialista na dane a účtovníctvo. Venujem sa daňovému, ekonomickému, účtovnému poradenstvu, spracovaniu účtovníctva, zakladaniu a likvidácii obchodných spoločností. Lektorovaniu odborných školení sa venujem od roku 2008. Kompletný zoznam školení a pomôcok nájdete na www.martintuzinsky.sk.
