Dostávame týždennú faktúru zo spoločnosti Bolt food, kde sa teraz objavila nová položka a to bonus za doručenie, tento bonus je vyplatený flotile a spoločnosť to vyplatí kuriérovi. Chcem sa opýtať nakoľko sme platiteľmi DPH (§ 4 zákona o DPH), tento bonus sa bude účtovať ako? Uplatní sa prenos daňovej povinnosti alebo sa z toho bude platiť DPH?

Pri dodaní prepravných služieb sme vychádzali z § 19 ods. 2 zákona o DPH, t. j. daňová povinnosť vzniká dňom dodania služby (ak samozrejme daňová povinnosť nevznikne prijatím platby podľa § 19 ods. 4 zákona o DPH alebo čiastkovo / opakovane v zmysle § 19 ods. 3 zákona o DPH). Teda spoločnosť zobrala CMR – určila dátum ukončenia prepravy (napr. 30.11.2021) a na základe toho následne vystavila faktúru za prepravu s dátumom dodania 30.11.2021.

Aktuálne však chceme rozšíriť okruh svojich služieb o tzv. špedičné služby. Nebudeme teda prepravu vykonávať vlastnými dopravnými prostriedkami, ale dopravu budeme zabezpečovať cez rôznych externých prepravcov. Cez na to určený portál vyhľadáme dopyty firiem na prepravu a následne tieto prepravy zabezpečíme cez externých partnerov. Osoba, pre ktorú je preprava zabezpečená komunikuje iba s nami a do výberu konkrétneho prepravcu nevstupuje. Stretli sme sa s názorom, že v tomto prípade sa nebude určovať vznik daňovej povinnosť – dodaním služby, ale v súlade s § 19 ods. 6 a § 9 ods. 4 zákona o DPH.

V zmysle § 9 ods. 4 zákona o DPH platí, že ak zdaniteľná osoba vo svojom mene pre inú osobu obstará dodanie služby, platí, že táto zdaniteľná osoba službu sama prijala a sama dodala. Následne z § 19 ods. 6 zákona o DPH vyplýva, že pri obstaraní služby podľa § 9 ods. 4 vrátane obstarania opakovane alebo čiastkovo dodávaných služieb sa služba obstaraná osobou, ktorá koná vo svojom mene, považuje za dodanú dňom vyhotovenia faktúry, pričom deň dodania služby podľa tohto odseku sa neurčí, ak sa obstará služba s miestom dodania podľa § 15 ods. 1, pri ktorej je povinný platiť daň príjemca služby.

Ako teda správne určiť dátum vzniku špedičnej služby, ktorej odberateľom je slovenský platiteľ DPH? Preprava ukončená 30.11.2021, avšak faktúra vystavená 3.12.2021? Naozaj v prípade špedície vždy postupujeme podľa § 19 ods. 6  zákona o DPH, t. j. dátum dodania uvedieme 03.12.2021? Alebo to bude závisieť aj od iných dojednaní v zmluvy, t. j. musíme postupovať prípad od prípadu?
Pri dodaní podľa § 15 ods. 1 – postupujeme v oboch prípadoch (vlastná preprava, špedícia) rovnako a teda dátumom dodania služby bude 30.11.2021?

Platiteľ DPH na Slovensku, slovenská s.r.o. kúpi tovar od maďarskej s.r.o., platiteľa dane v Maďarsku. Tento tovar prevezme na adrese v Maďarsku, v nejakom „balíkoboxe“. Z toho dôvodu má na faktúre vyčíslenú maďarskú DPH. Následne tento tovar dovezie na Slovensko, kde ho použije na svoje podnikanie. Dochádza tu k nadobudnutiu tovaru z IČŠ v tuzemsku? Slovenská s.r.o. bude samozdaňovať základ dane?

Spoločnosť bola založená spoločenskou zmluvou dňa 16.8.2021. Vznikla zápisom do OR SR dňa 25.09.2021. Dňa 31.08.2021 konateľ spoločnosti objednal služby dátového úložiska v spoločnosti Google s úmyslom využívať ho na podnikateľské účely. Nakoľko účet v Google založil ako podnikateľský, obdržal faktúru vystavenú na meno a sídlo spoločnosti, a to bez DPH. Faktúru uhradil zo svojho súkromného účtu. Ďalšiu faktúru obdržal až po zápise spoločnosti do OR SR s dátumom dodania 30.09.2021. Spoločnosť bola registrovaná pre DPH podľa § 7a zákona o DPH dňa 11.10.2021.

Na základe odporúčania daňového poradcu spoločnosť k 25.10. podala dve daňové priznania, a to za 08/2021 a za 09/2021. Daňové priznania boli podané len z titulu spomenutých dvoch faktúr za cloudové úložisko, iné doklady spoločnosť nemala.

Postupovala spoločnosť správne? Mala spoločnosť povinnosť podať daňové priznanie aj za 08/2021, teda pred vznikom spoločnosti? Aký by mal byť korektný postup?

Slovenský živnostník, registrovaný podľa § 7 zákona o DPH, ide predať svoje výrobky do Talianska osobe identifikovanej talianskym IČ DPH. Odberateľ žiada pred podpisom zmluvy IČ DPH slovenského dodávateľa. V prípade, že sa dodávateľ neidentifikuje slovenským IČ DPH, k obchodu zrejme nedôjde. Môže slovenský dodávateľ, ktorý nie je platiteľom, vystaviť faktúru s oslobodením – prenosom podľa § 43 ZDPH? Prípadne, ako by mal postupovať?

Náš dodávateľ podal registráciu k DPH oneskorene. Dohodli sme sa, že nám môže vystaviť opravné faktúry za rok 2021, kde vyčísli DPH navyše. Dostali sme opravnú faktúru od dodávateľa za obdobie od 1.1.2021 do 14.12.2021. Dátum vystavenia je 15.12.2021, kedy sa stal platiteľom DPH, na faktúre je aj jeho IČ DPH. Neviem či mám faktúru dať do KV DPH – časť C, alebo ju neuvádzať v KV, keďže dodávateľ túto faktúru nebude uvádzať v KV pri podaní mimoriadneho DP k DPH.

Platiteľ DPH predá podiely na vlastnenej nehnuteľnosti, čast podielu na nehnuteľnosti si ponechal s tým, že bude aj naďalej spravovať uvedenú nehnuteľnosti. S novými podielnikmi sa dohodol aj na tvorbe fondu opráv, ktorý bude v prípade potreby použitý na náhle poruchy, opravy prípadne rekonštrukcie spoločnej nehnuteľnosti v blízkej alebo vzdialenej budúcnosti. Príspevok do fondu opráv mu podielnici zašlú na účet na základe Zmluvy.

Podlieha tvorba fondu opráv DPH? Má platiteľ DPH svojim podielnikom na príspevok do fondu opráv vystaviť faktúru a vygenerovať aj DPH na túto tvorbu ?

Potrebovala by som usmerniť pri prijatých preddavkoch pri trojstrannom obchode. Sme slovenská firma – platiteľ dane a uzatvorili sme obchod na dodanie tovaru s českým podnikateľom, ktorý je registrovaný pre DPH v Českej republike. Naša firma-  slovenský platiteľ dane sme si objednali tento tovar pod svojim identifikačným číslom pre DPH u svojho obchodného partnera v Poľsku, ktorý je registrovaný pre DPH v Poľsku, s tým aby dodal tovar priamo českej firme. Poľský podnikateľ prepravil tento tovar priamo z Poľska do Českej republiky (máme k dispozícii doklady o preprave). Teda ide o trojstranný obchod (sme v pozícii 1. odberateľ faktúru neuvádzam v DP DPH, KV DPH, SV DPH, a zároveň 2. dodávateľ faktúru uvádzam len v SV DPH).

Tomuto obchodu predchádzali preddavky pred dodaním tovaru. Poľská firma (1. dodávateľ) požadoval preddavok od nás (1. odberateľa), preddavok sme uhradili v 9/2021. Následne sme my (1. odberateľ požadovali preddavok od 2.odberateľa (českej firmy), tiež sme preddavok prijali na účet 9/2021. K dodaniu tovaru od 1.dodávateľa (PL) k 2. odberateľovi (CZ) došlo až v 10/2021. Otázka znie: faktúru na dodanie tovaru vystavujeme CZ firme až v 10/2021, kedy máme k dispozícii doklady o preprave tovaru a prijatí tovaru druhým odberateľom CZ a na preddavky neprihliadame?

Otvorili sme e-shop a prijímame platby cez platobnú bránu. Spoločnosť s IE…..,, ktorá je prevádzkovateľom platobnej brány, nám poslala faktúru na transakčné poplatky. Na faktúre je uvedené applies reverse charge. Používali sme ale aj dve iné platobné brány a tam sme dostávali faktúry bez DPH. Prevádzkovatelia sa odvolávali na § 39 ods. d) zákona o DPH, a to, že transakčné poplatky platobnej brány sú od DPH oslobodené. Sme registrovaní na DPH podľa § 7a zákona o DPH. Nevieme, ako je to správne. Máme urobiť samozdanenie, bez nároku na odpočet a zaplatiť daň, alebo nebudeme o tejto faktúre účtovať, pretože služby sú oslobodené podľa § 39 ods. d) zákona o DPH?

Slovenský platiteľ dane poskytuje poľskej zdaniteľnej osobe neidentifikovanej pre DPH na Slovensku služby montáže lakovacej linky karosérií automobilov v závode na výrobu automobilov Jaguár Land Rover Nitra. Linka sa montuje v budove určenej ako lakovňa automobilov. Je uvedená služba dostatočne previazaná s nehnuteľnosťou lakovne, aby sa miesto určenia zdaniteľného plnenia posudzovalo podľa § 16 zákona o DPH a aby sa faktúra za služby vystavila so slovenskou DPH?