Pohľadávka vznikla v roku 2021 (nepremlčaná). Odberateľ, voči ktorému máme predmetnú pohľadávku, podal návrh na konkurz v roku 2021, ku dňu na podanie závierky (do 31.3.2022), ale odberateľ ešte nemá rozhodnutie o vstupe do konkurzu ( je predpoklad, že bude dlžníkom v konkurze). Vyhodnotili sme, že táto pohľadávka je riziková, a vieme že nebude vôbec uhradená. Ide o veľmi významnú sumu. Audítorka nám odporučila na predmetnú pohľadávku vytvoriť v roku 2021 opravnú položku na celú sumu pohľadávky. Pohľadávky sa nedajú vzájomne započítať so záväzkami voči dlžníkovi (máme také záväzky), z dôvodu že predmetné pohľadávky už má založené banka a nemôže sa s nimi nakladať. Pohľadávka je v zdaniteľných príjmoch (604). Môžeme vytvoriť opravnú položku na celú hodnotu pohľadávky? Daňová uznateľnosť sa posudzuje podľa dní po splatnosti, pohľadávka ešte nie je ani 360 dní po splatnosti, tak opravná položka nebude daňovo uznaná?
Kategória: Účtovníctvo
Oprava zaúčtovania po schválení účtovnej závierky v poznámkach: vrátenie „mylných platieb“ spoločníka na účte 355 do pokladne
Jeden zo spoločníkov v priebehu roka 2020 vracal „mylné platby“ 355/221 do pokladne na mesačnej báze. Zmluva o pôžičke neexistuje, nakoľko ide o mylné platby a nie pôžičku. Avšak neinformoval o tom účtovníka, a účtovník zase neinformoval jeho o stave na 355, preto to nebolo zaúčtované ako 211/355. Účtovné knihy nie je možné otvárať.
„Ak po schválení účtovnej závierky sa zistí, že údaje za predchádzajúce účtovné obdobie nie sú porovnateľné (§ 17 ods. 9), účtovná jednotka ich opraví v účtovnom období, keď tieto skutočnosti zistila, a uvedie to v účtovnej závierke v poznámkach.“
Môže spoločnosť spraviť 1.1. 2021 zápis 211/355 a dátumy a sumy uvedie v UZ za rok 2021 v poznámkach? V roku 2022 spoločník zníži stav v pokladni vkladom na bankový účet, nemá záujem robiť si problémy, jednoducho o tomto nevedel a nikto mu to predtým nepovedal.
Vystavenie opravnej faktúry z dôvodu uvedenia nesprávnych údajov odberateľa
Pri účtovaní dokladov od klienta sme zistili, že dodávateľ vystavil chybný doklad o predaji tovaru , uviedol nesprávne údaje odberateľa (klienta). Túto skutočnosť sme zistili ešte v 09/2021, kedy nám boli doklady doručené na spracovanie. Faktúry o predaji tovaru sa týkali účtovného obdobia 05-08/2021. Klient nie je platiteľ DPH, no v zmysle zákona sme im zaslali list o oprave vystavených dokladov na správneho odberateľa. Za tovar im bolo reálne zaplatené priamo pri dodávke tovaru – teda v hotovosti. Nápravu po niekoľkonásobnej urgencii spravil dodávateľ až 28.02. 2022, kde vystavil na pôvodné daňové doklady dobropisy a obratom nový daňový doklad všetko s dátumom 28.02.2022. Je tento postup správny? Ako máme ďalej postupovať?
Vývoz tovaru – elektro súčiastky mimo EU (pr. Austrália)
Spoločnosť platca DPH vyváža tovar elektro príslušenstvo do PC cez prepravnú spoločnosť (súčasťou je aj hneď zaplatené clo) do zahraničia. Odberateľ v tomto prípade je pravdepodobne FO, ale z daného čísla a mena sa mi nepodarilo zistiť, či je podnikateľ. Zistila som, že tovar bol odoslaný do Austrálie. Ako v tomto prípade postupovať v zaúčtovaní, ako sa mi to prejaví vo výkazoch?
Programovacie práce aplikácie na virtuálnu realitu
Spoločnosť sa zaoberá tvorbou vizualizácií interiérov a exteriérov vo virtuálnej realite. Webová aplikácia virtuálnej reality bola obstaraná v roku 2018 formou zmluvy o dielo a vytvorená podľa požiadaviek našej spoločnosti. Túto aplikáciu používame a stále sa upravuje, aby bola naša spoločnosť konkurencieschopná na trhu. Preto máme uzatvorenú rámcovú zmluvu s programátorom, ktorý pre nás vykonáva úpravy, rozšírenie funkcionalít, aplikačných zmien a grafických, vývojových doplnení, upgrade-dov, ux-dizajnu a modulov počítačového programu (ďalej len „adaptačné služby“) za účelom rozvoja, optimalizácie a konsolidácie počítačového programu. Zmluvná cena je stanovená spôsobom súčinu dohodnutej odmeny za hodinu uskutočňovania dodávaného plnenia podľa tejto zmluvy a celkového rozsahu času účelne a efektívne vynaloženého na dodanie plnenia podľa tejto zmluvy zhotoviteľom. Na základe tejto zmluvy programátor vystavuje faktúry mesačne, podľa počtu odpracovaných hodín. Hodnota faktúr sa každý mesiac pohybuje od 2 000 € až 2 600 €. Týmito prácami sa menia ikony, vizuálny vzhľad prostredia, pridávajú sa nové kategórie, ikony. Programujú sa riešenia pre automatické načítavanie atribútov z externých dát.
Máme posúdiť tieto programátorské práce ako technické zhodnotenie webovej aplikácie alebo ide o náklad bežného obdobia?
Vyplatenie honoráru a zrážková daň
Vydavateľstvo vyplatilo vo februári 2022 honorár za rok 2021. V roku 2021 zaúčtovalo brutto honorár 518 / 325. Vo februári účtuje 325 / 345 zrážkovú daň a výplatu honoráru zníženú o zrážková daň (325 / 221). Do 15. marca má povinnosť podať Oznámenie a zrážková daň uhradiť (345 / 221). Od odvodu do literárneho fondu v otázke abstrahujem. Je postup správny?
Manká a škody presahujúce náhrady – spoluúčasť zamestnanca
Manká a škody presahujúce náhrady – kontrola v rámci uzávierkových prác. Počas roka sme mali niekoľko poistných udalostí. Väčšina plnení prišla z firemných poistiek, ale niektoré priamo zo súkromnej poistky zamestnanca.
Príklad: škodová udalosť na firemnom motorovom vozidle (okrem vozidiel to boli počas roka aj stroje v rámci linky atď.), ktoré používa zamestnanec. Poistné plnenie prišlo z firemnej havarijnej poistky.
Je nasledovné účtovanie správne?
– náklad na opravu 5000,- 511/321
– krycí list z poisťovne 4800,-
– výška poistného plnenia 4650,- 378/648, (úhrada 221/378)
– spoluúčasť (predpísali sme ju zamestnancovi, kt. spôsobil škodu) 335/648, (úhrada 211/335)
Na konci roka porovnávam 5ťku so 6tkou s tým, že keď je 5ťka vyššia ako 6tka, tak rozdiel je PP zvyšujúca ZD. V našom prípade by sa mal ZD zvýšiť o 200,- nakoľko to je rozdiel. Zaujíma ma hlavne to, či spoluúčasť, ktorú sme predpísali zamestnancovi vstupuje do sumy – výšky prijatej náhrady.
Podiel v dcérskej spoločnosti
Chcela by som sa spýtať na účtovné operácie týkajúce sa nadobudnutia obchodného podielu, z pohľadu účtovníka slovenskej SRO.
Konkrétne sa jedná o vznik českej a.s., do ktorej má celý kapitál (100% = 2 mil. Kč) vložiť slovenská s.r.o a teda bude jediným akcionárom.
Notársky zápis stanov českej a.s. v ktorom je definovaný aj vklad slovenskej SRO je z decembra 2021.
K prevodu finančných prostriedkov na účet českej a.s. došlo až v januári 2022.
Dátum vzniku a zápisu českej a.s. do českého obchodného registra je až vo februári 2022.
Je potrebné účtovať o obchodnom podiele u slovenskej SRO aj v roku 2021?
Resp. aké účtovné operácie sa týkajú tohto účtovného prípadu?
Podielová účasť v inej UJ+pôžička-úroky
Firma A má 43% podielovú účasť vo firme B. Aj firma A aj firma B je súčasťou skupiny. Spoločnosť C vyhotovuje konsolidovanú účtovnú závierku, do ktorej zahrnie aj ÚZ firmy A aj B.
Ako má vykázať firma A svoju podielovú účasť (43%) vo firme B? Na účte 061 alebo na účte 062? V ÚZ na r. 22 alebo na r. 23 ?
Zároveň spoločnosť A poskytla pôžičku spoločnosti B, ktorá je splatná 31.12.2022. Je správne, ak spoločnosť A zaúčtuje úroky k uvedenej pôžičke k 31.12.2021 na 066/665 a v ÚZ na r. 29 ?
Kontrola na dodržiavanie ustanovení zákona o účtovníctve – neoznámenie dátumu schválenia ÚZ
Spoločnosť bola vyzvaná cez OP konateľa výzvou na doplnenie schválenia účtovnej závierky za r. 2018. Neviem z akého dôvodu toto schválenie účtovnej závierky nebolo zrealizované. Konateľ nechodí vôbec do elektronickej schránky, tak zamestnankyne daňového úradu volali mne za t.č. konateľa a oznámili mu, keďže nepreberá poštu, že bude vykonaná kontrola dodržiavania ustanovení zákona o účtovníctve za účtovné obdobie roku 2018.
Ku kontrole žiadajú predložiť hlavnú knihu k 31.12.2018, oznámenie o schválení účtovnej závierky za r. 2018 a zápisnicu z valného zhromaždenia za r. 2019.
Teraz neviem či môžem dodatočne vystaviť oznámenie aj zápisnicu, som v strese aby potom nebolo, že som to dodatočne urobila, alebo čo by ste mi poradil resp. nejaký vzor za to obdobie. Ešte som sa s týmto nestretla a neviem, ako postupovať či pripraviť oznámenie a zápisnicu, alebo nepredložiť ich.