Spoločnosť presiahla v 05/2023 obrat na účely DPH. Do 20.06.2023 podala žiadosť o registráciu a od 25.07.2023 sa stala platiteľom DPH. Chcela by som sa spýtať, ako je to pri odvedení DPH a zároveň aj uplatnení DPH na vstupe za 07/2023. Spoločnosť podniká ako taxi služba pre Bolt. Za 07/2023 bola prijatá faktúra s dátumom dodania služieb k 31.07.2023. Z tejto faktúry sa odvedie DPH a zároveň sa uplatní samozdanenie. Ako jej to ale s nákladmi? Keďže taxislužbu vykonávala celý mesiac a aj tankovanie do vozidiel bolo od 01.07.2023 a reálne PHM použila na chod taxislužby, môže si uplatniť odpočet DPH od 01.07.2023 alebo až odkedy sa stala platiteľom DPH, teda od 25.07.2023?

1. odberateľ SK, zároveň 2. dodávateľ nakupuje tovar v CZ od 1. dodávateľa. Tovar je prepravený od 1.dodávateľa ku 2. odberateľovi v HU. Ale, aby bol kamión plne využitý, tovar u 1. dodávateľa je naložený pre dvoch 2. odberateľov v HU. Sú vystavené 2 CMR na prepravu (externému prepravcovi, ktorého hradí SK 1. odberateľ zároveň 2.dodávateľ) a dve faktúry zo strany SK spoločnosti. Tovar je vyložený u tých dvoch HU odberateľoch podľa faktúry a CMR. Od dodávateľa v CZ spoločnosť SK má však len jednu faktúru.

Sú prosím splnené podmienky trojstranného obchodu? Ak náhodou nie, kto a v ktorom členskom štáte sa má registrovať a odviesť DPH?

Dodávateľ pohľadávku po lehote splatnosti, ktorú mal voči našej firme, postúpil. Nám oznámil listom postúpenie pohľadávky a uviedol nám nové číslo účtu, na ktoré máme úhradu nášho záväzku urobiť. My sme si účet pred poukázaním prostriedkov, žiaľ, nepreverili a úhradu sme poukázali na účet uvedený v oznámení o postúpení pohľadávky. Keď sme to zistili, ihneď sme kontaktovali dodávateľa a snažili sa zistiť, prečo v oznámení o postúpení pohľadávky uviedol číslo účtu, ktoré nemá na FS evidované. Dodávateľ sa bránil tým, že na ohlasovaciu povinnosť zabudol a chybu hneď napraví. Nechce nám však prostriedky vrátiť (my sme platbu chceli obratom poukázať na účet, ktorý má uvedený na FS). Keďže tento mesiac uplynula doba 100 dní od lehoty splatnosti na úhradu nášho záväzku, zaujíma nás, či môžeme považovať záväzok za uhradený alebo máme náš záväzok považovať za neuhradený a DPH odviesť na FS ?

Aký je prosím Vás rozdiel pri fakturovaní nájomného a elektrickej energie od českej firmy A (platiteľ DPH, slovenské IČ DPH, registrácia zahraničnej osoby, tzn. nie registrácia prevádzkarne na SK) za prenájom nebytového priestoru na SK slovenskej firme B (neplatiteľ DPH), z pohľadu slovenskej firmy B (registrovanej pre DPH podľa § 7 / § 7a zákona o DPH), ak by išlo o:

– jedno zložené plnenie služieb (nájom) + tovar (elektrická energia); môže byť všetko bez DPH a nemusí slovenská firma B v súlade s § 7/ § 7a zákona o DPH odviesť daň alebo

– dve samostatné plnenia a fakturuje sa rozdielne dodanie služieb (nájom) a tovarov (elektrická energia)?

Pozn.: Ak tovar (elektrickú energiu) dodáva zahraničná osoba (registrovaná alebo neregistrovaná v SR pre DPH) slovenskej zdaniteľnej osobe, daň je povinný platiť príjemca – teda firma B podľa § 69 ods. 2 písm. b) zákona o DPH. Avšak v spomínanom § sa píše (ak správne čítam zákon) „tovar dodaný z iného členského štátu“ a elektrická energia je stále na Slovensku (EE odoberá česká firma A od slovenského dodávateľa SSE a následne ju česká firma refakturuje slovenskej firme B – nájomcovi).

Česká firma A (platiteľ DPH, ktorý má aj slovenské IČ DPH)) je vlastníkom nebytového priestoru v bytovom dome na Slovensku, ktorý prenajíma slovenskej firme B (neplatiteľ DPH). Ide o nebytový priestor prenajímaný v sume 1 500 € / mesiac, pričom nájom je odplatou za užívanie oslobodené od DPH. Prenajímateľ požaduje, aby nájomca = firma B platila v mene vlastníka (firmy A) aj všetky platby – energie, ktoré sú určené príslušným bytovým spoločenstvom v sume 804 € (tzv. predpis zálohových platieb, kde je napr. fond opráv, poplatok za správu, voda, smeti, teplo, EE chodby).

Otázky:
1. Môže firma B účtovať o týchto nákladoch z predpisu zálohových platieb = energie v sume 804 € ako o daňových výdavkoch (aj keď je predpis vystavený na firmu A, ale v nájomnej zmluve je príkaz, že firma B platí tieto platby priamo na účet bytového domu)?
2. Je správne, že potom sú tieto energie v sume 804 € bez DPH? Sú stále v režime ako ich vystavilo bytové spoločenstvo?
3. Keby išlo o refakturáciu z firmy A na firmu B a firma B by ich platila firme A už musia byť s DPH?

Slovenská s.r.o. (platiteľ DPH), ktorej materská spoločnosť je americká spoločnosť, nakupuje tablety a počítače od nemeckej pobočky (materská spoločnosť je rovnako tá istá americká spoločnosť). Na Slovensku do nich nainštaluje programy a aplikácie podľa požiadaviek zákazníka a takto ich posiela potom do Nemecka, Rakúska, prípadne iných krajín EÚ. Faktúry bude slovenská s.r.o. vystavovať pod slovenským IČ DPH a ide v tomto prípade o prenos daňovej povinnosti alebo o dodanie oslobodené od DPH?

Zároveň by som sa chcela opýtať, či je slovenská s.r.o. povinná si na uvedené tablety, počítače dať nejakú maržu alebo nie je to nutné, nakoľko ide o obchody v rámci skupiny americkej matky?

Sme firma s.r.o – platiteľ DPH . Firma cez internet uhradila diaľničnú známku – Rakúsko firme Autobahnen Wien, ktorá ma uvedené UID: ATU 4313200. Na faktúre je naše IČ DPH a slovenský text 10 -dňová známka a vyčíslená 20% DPH spolu 9,90. Ako uviesť uvedenú faktúru vo výkazoch DPH?

Chcela by som sa Vás opýtať, či živnostník je povinný sa registrovať za platiteľa DPH podľa § 7a zákona o DPH, ak fakturuje služby rakúskej firme a fakturuje konkrétne montáž nábytku, respektíve montážne práce. Nehnuteľnosti, v ktorých sa nábytok montuje sú v Rakúsku. Má na faktúre uvádzať prenos daňovej povinnosti a na Slovensku podávať súhrnný výkaz? Ako postupovať, ak sa mal registrovať a nevedel o tom? Aké sú jeho povinnosti, registrovať sa so spätným dátumom?