SRO X uzatvorila predkúpnu zmluvu s realitnou kanceláriou a kupujúcim – občanom na byt, ktorý má SRO X v držbe už viac ako 5 rokov. V predkúpnej zmluve je zadefinované, že 1. časť kúpnej ceny uhradí na účet SRO X suma 10 000,- EUR 2/2024, 2. časť kúpnej ceny 3 000,- EUR zaplatí priamo realitke 2/2024 a 3. časť kúpnej ceny 100 000,- EUR zaplatí 5/ 2024, kedy by malo dojsť k uzavretiu riadnej kúpnej zmluvy. Bude 1. a 2. časť zaplatenej kúpnej zmluvy vstupovať do DPH priznania ako suma oslobodená 2/2024? Alebo celá kúpna cena vstúpi do DPH priznania v 5/2024 ako suma oslobodená podľa § 38.

Spoločnosť uskutočňuje predaj výrobnej haly – stavby a pozemku, na ktorom stavba stojí. V zásade predáva celý výrobný areál, keďže spolu s touto transakciou na jednej kúpnej zmluve predáva aj priľahlé pozemky väčšinou sú to zastavané plochy – parkovacie miesta pre osobné a nákladné TIR vozidlá na vykladanie materiálu a nakladanie vyrobených výrobkov, cestné komunikácie v areáli atď. a taktiež pozemkov, ktoré slúžia na skladovanie vyrobených výrobkov. Na liste vlastníctva sú tieto plochy uvedené na samostatných parcelách. Je možné k uvedenému predaju pristúpiť ako k zloženému plneniu a to podľa povahy hlavnej stavby – výrobná hala – a urobiť prenos daňovej povinnosti na všetko ?

Nezisková PO, doteraz neregistrovaná pre DPH, mala obrat len z nájmu priestorov a predaja poľnohospodárskeho pozemku, ktoré sú podľa ZoDPH § 38, ods. 2 a 3 oslobodené od dane. (Nejde o výnimky, ktoré nie sú oslobodené od dane uvedené v § 38). Z tohto nájmu už v novembri 2022 dosiahla obrat za predchádzajúcich 12 mesiacov vyšší ako 49 790 €, ale v zmysle § 4 ods. 1 sa neregistrovala pre DPH, keďže išlo o obrat z výlučne oslobodených dodávok. V decembri 2023 nainštalovala na svojej budove fotovoltiku za účelom šetrenia energie a s VSE podpísala 12.12.2023 zmluvu o výkupe elektriny v prípade, že by výroba bola vyššia ako vlastná spotreba a nadbytok vyrobenej elektriny by išiel do siete. Zatiaľ takáto situácia nenastala. Táto činnosť už nie je oslobodená od DPH. Ako počítať obrat pre registráciu DPH? Od decembra 2023, kedy bola podpísaná zmluva, spätne 12 mesiacov, t.j. 1/2023 – 12/2023? (Z jej účtovných dokladov vyplýva, že aj keď mala obrat len z nájmu, keďže doteraz do siete nešla žiadna elektrina, obrat za toto obdobie prekročil 49 790 € a mala sa registrovať pre DPH do 20.1.2024). Alebo bude pre výpočet obratu dôležitý termín, kedy bude elektrina dodaná aj do siete, napr. v marci 2024 bude dodanie, potom sa obrat sa bude počítať spätne za 12 mesiacov, t.j. 4/2023 – 3/2024, čím by sa posunul aj termín registrácie ?

Zahŕňa slovenská zdaniteľná osoba (SZČO) do obratu na účely povinnej registrácie pre DPH aj hodnotu elektrikárskej služby poskytnutej v Rakúsku, ak jej odberateľom je slovenská obchodná spoločnosť so sídlom v SR (s. r. o.)?

Sme platitelia DPH. Vyrobili sme nábytok , ktorý dodávame do budovy v Trnave v sume 12 150 €. Vo VF bude uvedené, že nábytok ostane na Slovensku. Faktúra je vystavená podnikateľovi zo Slovinska, ktorý je vedený pod IČ DPH v Slovinsku . Vyfakturovať nábytok s DPH? Poprosím čo s KTV DPH?

Nezisková PO-cirkev, doteraz nie je evidovaná ako platiteľ DPH, dostáva na ubytovanie odídencov príspevok od štátu. Ak prekročí obrat 49 790 €, je povinná v zmysle ZDPH registrovať sa pre DPH? Obratom sa na účely § 4 ods. 7 ZDPH rozumie hodnota bez dane dodanej služby (ubytovanie odídencov). Príklad: Ak takáto nezisková PO, ktorá ešte nie je platiteľ DPH, dostala za ubytovanie odídencov každý mesiac 4 400 €, má počítať do obratu 4 000 € ( 4 400 € – 400 € 10 % DPH), alebo celých 4 400 €. Čo má vplyv na obdobie, kedy dosiahne za posledných 12 mesiacov obrat 49 790 € a musí sa registrovať pre DPH.

V roku 2023 sme predali budovu /sme platci DPH/ a naša firma zaplatila daň z nehnuteľnosti za celý rok. Po dohode je pomerná časť dane z nehnuteľností prefakturovaná firme, ktorá nehnuteľnosť kúpila /tiež platca DPH/.
Máme časť dane z nehnuteľností fakturovať s DPH?

 

Z FS sme dostali odpoveď, že pri nákupe obilia a tuzemských stavebných prácach s prenosom daňovej povinnosti „dopočítanú dph“ je potrebné uvádzať na riadok 19 a aj na riadok 21 daňového priznania. Faktúru má spoločnosť k dispozícii.

Doteraz sme uvádzali takúto DPH len na riadok 19 (samorejme aj na riadok 9 a 10 DP). Ak nás FS usmernila správne, potom máme za každý mesiac roka 2023 podať dodatočné DP DPH napriek tomu, že výsledná daňová povinnosť k ŠR sa nemení?

Matka našej spoločnosti vlastní chatu v CZ (obidve firmy sú platcovia DPH), v ktorej sa príležitostne ubytujú naši zamestnanci s účelom rekreácie. Nie je to služobná cesta. A je to len čisto ubytovanie, nejedná sa o služby v cestovnom ruchu.
1. Matka našej spoločnosti vystaví faktúru za ubytovanie na našu spoločnosť s českou DPH. Polovicu sumy nám preplatia zamestnanci a druhú polovicu účtujeme ako príspevok zo sociálneho fondu. Nepožiadame o refundáciu DPH z CZ ani nefakturujeme ubytovanie ďalej na zamestnancov. Prosím o potvrdenie, že takýto postup je správny.

2. Keby sme vyfakturovali tieto ubytovania zamestnancom s českou DPH, tak mohli by sme refundovať českú DPH z pôvodnej faktúry od našej matky? Resp. sme povinní fakturovať tieto ubytovania ďalej naším zamestnancom (bez ohľadu na to, či chceme refundovať DPH alebo nie)?

3. Opačná situácia, naša firma vlastní chatu na SK, v ktorej sú ubytovaní zamestnanci našej matky, tiež len rekreačne. My vystavujeme faktúru s SK DPH na našu matku. Je to správne alebo mali by sme fakturovať zamestnancom našej matky? A naša matka tiež nebude mať nárok na refundáciu DPH z SK.

Prosím o pomoc, či postupujeme správne alebo či existujú ešte ďalšie paragrafy, na ktoré by sme nemali zabudnúť?

Klient slovenská SZČO fakturuje montážne práce vykonávané na nehnuteľnosti v DE slovenskej sro s nemeckým IČ DPH. Jeho obrat za rok 2023 prevýšil 49 790 Eur. Má povinnosť na území SR sa registrovať pre DPH alebo má povinnosť registrovať sa v DE?  Je rezidentom na území SR.