S.r.o. dosiahla príjem v 6/2025 obrat 56.300,- EUR. Bola podaná žiadosť o registráciu za platcu DPH. DÚ v zmysle §4 ods. 1 písm b) Zákona o DPH zaregistrovalo s.r.o. za platcu DPH a pridelilo jej IČ DPH. V rozhodnutí je uvedené: stal/a platiteľom dane dňom 03.07.2025, a týmto dňom nadobúda platnosť identifikačné číslo pre daň. Toto znamená, že za 7/2025 sa už bude podávať DPH priznanie?

Spoločnosť prevádzkujúca webshopy predáva aj zákazníkom v Čechách. Obrat 10 000 Eur dosiahla na konci júla. Do kedy je potrebné poslať registráciu na OSS? Od kedy ma začať predávať s českou DPH? Aký dátum začiatku využívania úpravy je potrebné zadať?

Spoločnosť kupuje budovu v režime samozdanenia (prenos DP na odberateľa) s tým, že v budúcom roku v nej bude prevádzkovať herňu (oslobodene plnenie). Vyplatila zálohu na nákup budovy, t. č. ešte nemá doklad na prijatú platbu, ale sa pripravuje.

Otázka: Zo samozdanenia má spoločnosť iba povinnosť úhrady DPH (teda nemá nárok na odpočítanie DPH) zo zálohovej faktúry, alebo celú záležitosť samozdanenia je postačujúce riešiť v poslednom zdaňovacom období roku 2026, kedy už budú príjmy z herne? Dovtedy stratégia spoločnosti a vôbec začatie prevádzkovania herne sa môže oddialiť. Ak by bolo treba riešiť samozdanenie zo zálohy, je to naozaj tak, že spoločnosť iba platí DPH a nemá nárok na odpočítanie? Takže samozdanenie DPH je, akoby spoločnosti vznikla daňová povinnosť.

Právnická osoba, platiteľ DPH, má v majetku apartmán v bytovom dome, ktorý využívali ako svoju kanceláriu.
Po 7 rokoch chcú apratmán predať. Viete mi prosím, poradiť, ako vysporiadať DPH, ktorú si odpočítali pri kúpe?

Spoločnosť (platca DPH) obstarala staršiu nehnuteľnosť (bez DPH), ktorú následne zrekonštruovala. Pri nákladoch na rekonštrukciu si odpočítala DPH. V liste vlastníctva je budova pod kódom 20 Iná budova.

Rekonštrukciou budovy vznikli apartmány/byty (vhodné na krátkodobý aj dlhodobý prenájom), kancelárske a skladové priestory. Akú sadzbu DPH by spoločnosť uplatnila, ak by prenajala apartmán na obdobie dlhšie ako 3 mesiace:
a) inej zdaniteľnej osobe (ubytovanie manažérov, obchodníkov a pod.), pričom súčasťou prenájmu by boli upratovacie služby na pravidelnej báze.
b) nezdaniteľnej osobe – občanovi.

Potrebujem pomôcť pri určení dňa presiahnutia obratu podľa § 4, ods. 2 písm. a) zákona o DPH.

Spoločnosť s.r.o. dosahuje výnosy výlučne z prenájmu vlastnej nehnuteľnosti a z úrokov z poskytnutých pôžičiek (§ 38 a § 39 zákona o DPH, pričom poskytnuté pôžičky nie sú doplnkové služby).

Pri prenájme je nájomné vyúčtované a hradené mesačne. Nájomné zmluvy sú uzatvorené vždy na kalendárny rok. V zmluvách je dohodnuté, že nájomné je splatné do 15. dňa príslušného kalendárneho mesiaca, ktorého sa týka. V tomto prípade uvažujem správne, že dodanie nastáva 15. dňom kalendárneho mesiaca, resp. prijatím platby, ak je táto prijatá skôr?

Poskytnuté pôžičky sú zmluvne dohodnuté na viac rokov a je pri nich dohodnutý ročný úrok (p. a.) splatný mesačne vždy v posledný deň príslušného kalendárneho mesiaca. Uvažujem správne, že dodanie pri úrokoch nastáva vždy ku poslednému dňu v mesiaci? Čo v prípade, ak je úrok uhradený skôr ako posledný deň v mesiaci? Alebo sa jedná o opakovane dodávanú službu na obdobie dlhšie ako 12 kalendárnych mesiacov a tým pádom dodanie nastane 31.12.2025 (t. j. úroky za celý rok 2025 ovplyvnia obrat na účely DPH až 31.12.)?

Spoločnosť ABC s.r.o., ktorá nie je registrovaným platiteľom DPH podľa § 4 ZDPH, plánuje kúpiť 3 byty za účelom ďalšieho predaja. V roku 2024 uhradila za tieto byty zálohu vo výške 120 000 EUR (z toho 20 000 EUR DPH). Predpokladané dokončenie výstavby a predaj bytov je plánovaný v roku 2026.
V roku 2025 spoločnosť ABC s.r.o. prekročí obrat 50 000 EUR a teda sa stane od 1.1.2026 registrovaným platiteľom DPH podľa § 4 ZDPH. Moja otázka znie: Má spoločnosť ABC s.r.o. v prvom daňovom priznaní ku DPH za 01/2026 právo na uplatnenie odpočtu DPH zo záloh uhradených v roku 2024 vo výške 20 000 EUR?

Firma platiteľ DPH prijala od firmy, ktorá má sídlo na Caicose zálohu na vypracovanie posudku k nehnuteľnosti, ktorá sa nachádza v Karibiku. Odberateľ nemá IČ DPH. Služba nie je dodaná len sme prijali zálohu. Aký bude ďalší postup. Máme vystaviť faktúru na prijatú platbu s DPH alebo bez DPH? Ako to bude s DPH? Budeme uvádzať tútu službu v súhrnom výkaze?

Firma platiteľ DPH prijala od firmy, ktorá má sídlo na Caicose zálohu na vypracovanie posudku k nehnuteľnosti, ktorá sa nachádza na SK. Odberateľ nemá IČ DPH. Predpokladám, keďže ešte služba nie je dodaná, tak z hľadiska DPH zatiaľ nič neriešime. Keď teda službu dodáme, budeme túto faktúru vystavovať s prenosom DPH podľa § 15 ZDPH, a teda v priznaní DPH bude v riadku 13 a pôjde ako služby aj do súhrnného výkazu?

PO SK platca DPH kúpil tovar z ČR od platcu DPH, ktorý hneď venoval ako dar nemocnici. Ako rieši spoločnosť DPH na Slovensku?