Spoločnosť platiteľ DPH nakupuje suroviny na výrobu mydiel. Mydlá sa vyrobia a následne táto spoločnosť mydlá predá. Prosím Vás na aký účet zaúčtovať tento predaj? Bude to predaj výrobkov? Spoločnosť účtuje v sústave podvojného účtovníctva.
Kategória: Účtovníctvo
Príspevok – opatrenie 4B
Jednoosobová s.r.o. požiadala o príspevok v rámci opatrenia 4B . O príspevku účtuje na ťarchu účtu 346 a súvzťažne v prospech účtu 648. Úprava základu dane sa vykoná v riadku 230 ako položka znižujúca výsledok hospodárenia a zároveň v riadku 130 ako položka zvyšujúca výsledok hospodárenia (neutrálny vplyv na základ dane). Finančné prostriedky boli pripísané na súkromný účet spoločníka, ktorý uviedol v žiadosti. Môže tento príspevok vrátiť s.r.o. v hotovosti?
Odpočet DPH po registrácií podľa § 55 ZDPH
Sklad účtujeme spôsobom B účtovania zásob – priamo do spotreby. Ako zaúčtujeme odpočet DPH pri registrácií podľa § 55 ZDPH z jednotlivých položiek ktoré boli podľa inventarizácie deň pred registráciou na sklade?
Hotovostná pôžička do s.r.o.
Spoločník v čase vyhláseného núdzového stavu vložil do s. r. o. hotovosť. Časť pôžičky bola od kamaráta a časť od rodinného príslušníka. V obidvoch prípadoch išlo o hotovostnú pôžičku, bezúročnú. Keďže to bolo v čase mimoriadnej situácie a núdzového stavu, viem že limit pre platby v hotovosti do 5000 € neplatí, ale bola poskytnutá hotovostne a tam vidím problém, nakoľko sú tieto osoby považované za osoby blízke. A v prípade, že boli bezúročné, postačuje zmluva o pôžičke a účtovanie na účte 249 ako krátkodobá finančná výpomoc?
Nesprávne zostavená závierka
Prevzali sme účtovníctvo, kde v účtovnej závierke pre mikro účtovnú jednotku za rok 2019 sme zistili nasledovné chyby:
– do výkazu ziskov a strát nenačítalo žiadne riadky nákladov ani výnosov, iba výsledok hospodárenia, aj ten je nesprávny
– účet 414 nebol zúčtovaný podľa postupov , tzn. stále vykazuje zostatok,; v účt. závierke nie je preň riadok, ale do súvahy na r.33 ho ťahá
Vidíme 2 možnosti:
A: urobiť opravy v r. 2020 – ale v závierke budú nesprávne vykázané zostatky min. rokov za r. 2019
B: opraviť účtovnú závierku za r. 2019 ako rekonštrukciu (hoci už bola schválená) , tzn. zúčtovanie 414 a načítanie správnych údajov do riadkov výkazu ziskov a strát.
Čo si o tom myslíte, čo je správnejšie?
Darovacia zmluva / odovzdávací protokol
Rád by som sa poradil ohľadne účtovania prijatého daru neziskovou organizáciou pri nasledujúcich situáciách:
1. na základe darovacej zmluvy bezodplatne odovzdaný vyradený majetok (nábytok) s nulovou zostatkovou hodnotou – predpokladám, že nie je potrebné o tejto skutočnosti v prípade neziskovej organizácie účtovať,
2. na základe odovzdávacieho protokolu bezodplatne bez darovacej zmluvy (ceny do súťaže) – predpokladám, že nie je potrebné o tejto skutočnosti v prípade neziskovej organizácie účtovať alebo účtovať podľa ceny zistenej cenovým prieskumom
Zároveň sa chcem opýtať ohľadne účtovania nepeňažného daru:
1. 315/646 – nárok
2. 546/315 – prevzatie daru
Ak by sa hneď prijatý dar nespotreboval, ako by sa dar nespotreboval (nepoužil) hneď, mohlo by sa účtovať nasledovne: (?)
1. 315/384
2. 112/315
Ak by sa jednalo o nehmotný dar (napr. licencia), môže sa účtovať rovnako?
Prevádzka MOM a príspevok z ministerstva zdravotníctva SR.
Spoločnosť – zdravotnícke zariadenie, ktorá prevádzkuje mobilné odberové miesta antigénového testovania získava na základe zmluvy o spolupráci príspevok z ministerstva zdravotníctva SR. Je tento príjem pre spoločnosť zdaniteľným príjmom? Môže sa tento príjem účtovať ako služba?
SRO v likvidácii a lehoty na zostavenie ÚZ a DP
Prosím o odsúhlasenie, či postup pri likvidácii spoločnosti s ručením obmedzeným bol správny:
- Spoločnosť s ručením obmedzeným vstúpila do likvidácie 30.08.2019. Za obdobie 01.01.2019 – 29.08.2019 bola zostavená ÚZ za obdobie 01-08/19 , podaná ako schválená a podané DPPO za obdobie 01.01.2019 – 29.08.2019.
- Za rok 2020 bolo podané DPPO 30.8.2019 – 31.12.2020 a účtovná závierka priebežná, neschválená.
- 2.6.2021 bola ukončená likvidácia. Podá sa DPPO 1.1.2021 – 2.6.2021 a zároveň mimoriadna ÚZ za obdobie od 30.8.2019 – 02.06.2021.
Zároveň prosím o odpoveď , či v bode 2 podaná priebežná ÚZ neschválená sa musí dodatočne schváliť ? A či sa mimoriadna ÚZ v bode 3) pri ukončení likvidácie môže podať ako schválená?
Účtovanie lesných pozemkov
Účtovná jednotka kúpila lesné pozemky v hodnote 300.000 €. Zaradila ich na účet 031. Po 3 rokoch od kúpy ide začať ťažiť drevo na týchto pozemkoch a predávať. Nakoľko bude mať výnosy z predaja dreva, je nejaká možnosť ako dostať do nákladov cenu ktorú zaplatili pri kúpe lesa? Cena bola vysoká z dôvodu, že les bol porastený stromami.
Urovnanie dlhov
S.r.o. dáva do prenájmu nebytové priestory. Nájomná zmluva bola uzatvorená od 01.10.2020. Nájomca chcel v priestoroch prevádzkovať kasíno. Boli voči nemu vystavené faktúry za nájomné + prevádzkové náklady. Od 01.10.2020.
Nájomca začal upravovať priestory, podľa svojich požiadaviek /so súhlasom prenajímateľa/. Avšak faktúry neplatil. Začiatkom tohto roka, nakoľko stále boli obmedzenia v podnikaní – korona, rozhodol sa vrátiť priestory. Dlh voči nemu sa vyšplhal niekde nad 15 tisíc EUR. Nakoľko už viac mesiacov sa tieto veci riešia, a prenajímateľ videl, že ťažko od neho niečo vymôže, spísala sa teraz dohoda o urovnaní dlhov a nájomca zaplatí /teraz v roku 2021, nakoľko teraz bola spísaná dohoda/ prenajímateľovi 5 tisíc EUR.
Účtovnú závierku a daňové priznanie za rok 2020 ešte nemáme uzatvorené, nakoľko sme čakali, ako sa táto situácia vyvinie. Čo máme robiť s rozdielom medzi výnosmi – účtovne, daňovo -, ktoré máme zaúčtované v roku 2020 v hodnote cca 15 tisíc EUR, a sumou úhrady za tieto služby?