Kategória: Účtovníctvo

COVID testy z pohľadu dane z príjmov, DPH a účtovania

S.r.o. nakúpila v mesiaci november 2021 Covid testy – na testovanie „neočkovaných a neprekonaných“. Sú tieto Covid testy daňovým nákladom u zamestnávateľa? Majú nejaký vplyv na zamestnanca – považujú sa za nepeňažný príjem u konktétneho zamestnanca? Je nárok na odpočet DPH? Správne sa majú na ktorý účet účtovať?

Dátum zaradenia majetku do používania

Spoločnosť obstarala v júni 2021 špeciálne prístroje, ktoré sa mali používať pri podnikateľskej činnosti – poskytovanie služieb občanom. Keďže firma od tejto podnikateľskej aktivity nakoniec upustila, rozhodli sme sa tieto prístroje poskytnúť v rámci dlhodobého prenájmu inej firme, ktorá o ne prejavila záujem. Má naša spoločnosť začať odpisovať tieto prístroje až od októbra 2021, kedy ich reálne začala prenajímať, napriek tomu, že ich nakúpila už v júni?

Účtovanie neuplatnenej DPH

Klient platca DPH nakupuje nehnuteľnosti, rekonštruuje ich a predáva občanom s oslobodením podľa § 38 zákona o DPH. Počas rekonštrukcie náklady účtujeme na 133/321, pri predaji 507/133 a výnos 378/607. Teraz prijal faktúru od dodávateľa za stavebné práce na dome s tuzemským prenosom DP. Keďže nemá nárok na odpočet DPH, tak túto DPH účtujeme na účet 548 /DPH uhradí štátu/. Teda neuplatnená DPH ide do nákladov v roku 2021. Nehnuteľnosť predá až v roku 2022. Je tento postup ohľadne účtovania neuplatnenej DPH správny? Nemá vstupovať do ceny rekonštrukcie na účet 133 ?

Zníženie základného imania – účet 061

Spoločnosť Alfa, s. r. o. nadobudla kúpou 100%-ný podiel v spoločnosti Beta, s. r. o. v 8/2019 za kúpnu cenu 80 000,- eur.
Alfa, s.r.o. ako jediný spoločník rozhodla o znížení základného imania prerozdelením spoločníkovi v Beta, s. r. o. o 80 000,- eur. Peňažné prostriedky budú vyplatené na účet Alfa s.r.o. Základné imanie Beta, s. r. o. je 100 000,- eur.

Ako má Alfa, s.r.o. postupovať pri účtovaní zníženia hodnoty podielu v Beta, s. r. o. na účte 061? Použitím účtov 378/661 a 561/061, alebo len zápis 378/061 a 378/ ??? ? Je tento príjem zo zníženia základného imania predmetom dane z príjmov právnických osôb alebo je to príjem oslobodený?
Základné imanie Beta, s. r. o. bolo vytvorené a navyšované bývalými spoločníkmi formou peňažného vkladu.

Účtovanie energií u nájomcu

Ako správne účtovať energie /voda, plyn/ u nájomcu od prenajímateľa, ktoré fakturuje samostatne. Zmluvu na odber energií má uzatvorenú prenajímateľ s elektrárňami.

Uvádzanie správneho dátumu do kontrolného výkazu a určenie momentu vzniku účtovného prípadu

SK platiteľ prijal faktúru od CZ platiteľa v CZK, dátum vystavenia faktúry je 30.10.2021, dátum dodania na faktúre je taktiež 30.10.2021. Fyzické prijatie tovaru sa uskutočnilo 02.11.2021 a faktúra bola prijatá dňa 03.11.2021. Pre potreby určenia základu dane je prepočet na menu EUR uskutočnený kurzom z 29.09. (deň predchádzajúci dňu 30.10., kedy bola faktúra vystavená), príjemka na sklad je prepočítaná kurzom platným k 01.11.2021 (keď k fyzické nadobudnutie tovaru nastalo 02.11.2021), a teda faktúra je tiež prepočítaná kurzom platným k 1.11.2021 (tu mi vzniká nesúlad, že v programe je uvedený dátum dodania z faktúry, čiže 30.10.2021, ale kurz je zadaný z 01.11.2021).

Moja otázka znie aké dátumy dodania uvádzať v kontrolnom výkaze ? Podľa toho, čo je na faktúre 30.10.2021 alebo zadať dátum 2.11.2021? O faktúre sa má účtovať v 10/2021 alebo 11/2021? Z pohľadu DPH mi je jasné, že DPH na výstupe, vstupe pôjde do 10/2021.

Predaj a vyradenie nehnuteľnosti

S.r.o. predala nehnuteľnosť – kúpna zmluva spísaná a podpísaná 19.10.2021. Odovzdanie nehnuteľnosti bolo pri podpísaní zmluvy. Takže DPH vysporiadame k dátumu 19.10.2021 – ide o prenos daňovej povinnosti. Kataster zmenu zapísal 5.11.2021. Moja otázka je: k akému dátumu vyradíme nehnuteľnosť z majetku? 19.10.2021 alebo až 5.11.2021. O účtovných odpisoch budeme účtovať do 09/21 alebo až do 10/21?

Nezaplatené úroky z pôžičky

Spoločnosť A prijala peňažné prostriedky od spoločnosti B na základe Zmluvy o pôžičke v marci 2019, pričom v oboch spoločnostiach je rovnaký konateľ. Poskytnutá pôžička sa na základe zmluvy úročí úrokom s úrokovou sadzbou vo výške 3 % p.a. Splatnosť poskytnutej pôžičky je dohodnutá do roku 2035.

Je správne, ak spoločnosť A doteraz neúčtovala o úrokoch, ktoré neboli zaplatené, nakoľko sa zmluvné strany dohodli, že úroky sú splatné pri splatení istiny, resp. jej poslednej časti? Ak nie, ako by mala prosím správne postupovať spoločnosť A?

Majú nezaplatené úroky nulový vplyv na základ dane spoločnosti A, ak sú nákladom a zároveň pripočítateľnou položkou z dôvodu, že neboli zaplatené?