Dve spoločnosti právnické osoby- súkromné konzorcium / medzi firmami/ by chceli uzavrieť, konzorčnú zmluvu
Spoločnosť A je platca DPH
Spoločnosť B nie je platca DPH
Treba takto vytvorené konzorcium niekde registrovať ?
A ako to bude s DPH pri spoločnostiach? Stane sa spoločnosť B / neplatca DPH / platcom DPH?
Stavebná firma nakupuje PHL do cisterny, z ktorej je možné tankovať úžitkovým MV aj osobným MV. Pri niektorých osobných MV je na účely odpočtu DPH uplatňovaný režim 50/50.
Pri tankovaní do cisterny nevieme aká bude spotreba pri jednotlivých automobiloch. Ak by sme spotrebovali v danom mesiaci všetky kúpené PHL, vedeli by sme si opraviť odpočet podľa spotreby. Ale spotreba môže byť aj v ďalších mesiacoch.
Ako správne zaúčtujem spotrebu osobných MV – režim 50/50, keď chcem postupovať cez §53 ods. 1 písm .c) ZoDPH ? Do akého okruhu dokladov, typ sumy (oprava odpoč. dane § 53 ZoDPH), oddiel KV DPH.
Sme správca bytových domov. V rámci povodňových opatrení sme uzatvorili zmluvu o diele s bytovým domom ako zhotoviteľ zmluvy o dielo. Predmetom zmluvy bola výmena dverí strojovne vrátane montáže plus murárske opravy a zabezpečenie zariadenia na odčerpávanie vody z priestorov výťahovej strojovne. Vzťah správcu ako zhotoviteľa a bytového domu ako objednávateľa z pohľadu DPH je, že celý predmet fakturácie budeme fakturovať na bytový dom ako nezdaniteľnú osobu s vyčíslením a odvodom DPH.
Avšak správca bytového domu /firma A/ na zabezpečenie diela použil aj subdodávateľské službu /firmu B/ týkajúcu sa výmeny starých dvier na výťahu a montáže nových plus práce súvisiace so zapravením vstupných dverí do strojovne bytového domu v SR. Momentálne sa jedná o fakturáciu medzi dvomi zdaniteľnými osobami a platcami dph podľa §4 zákona o DPH.
Prosím o posúdenie, uvedený predmet fakturácie medzi firmou A a firmou B je potrebné fakturovať s prenosom daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 písm. j) zákona o DPH?
Podľa sekcie F štatistickej klasifikácie som našla nasledovné činnosti, ktoré sa týkajú činností súvisiacich s výťahmi. Okrem výmeny žiarovky vo výťahu a samostatných revízií by sa malo jednať o prenos daňovej povinnosti na firmu A. Je prosím tento úsudok z vášho pohľadu správny?
Do sekcie F a divízie 43 patria:
p.č. 39 Montáž a demontáž výťahov
p.č. 40 Oprava, údržba (servis) výťahov bez revízie
p.č. 42 Inštalácia výťahov
p.č. 94 Montáž a oprava(servis) schodiskovej plošiny, stropného zdviháku, stoličkového výžahu, zvislej plošiny a bazénového zdviháku
p.č. 391 Oprava a nastavenie dvernej uzávery výťahu
p.č.392 Generálna oprava výťahov vrátane revízie
p.č. 544 Montáž, demontáž a oprava stavebného výťahu
p.č. 1023 Montáž klimatizácie do strojovne výťahu
Sekcia M:
p.č. 41 Revízia výťahov
p.č. 95 Revízie – odborné skúšky schodiskovej plošiny, stropného zdviháku, stoličkového výžahu, zvislej plošiny a bazénového zdviháku
p.č. 96 Revízie – odborné skúšky osobných a nákladných výťahov
Nepatrí do sekcie F
p.č. 82 Výmena žiarovky vo výťahu/schodisku
Firma bude vykonávať záložňu mobilných telefónov, v intervale mesiac. Do 30dní musí vyrovnať pohľadávku s 15 % úrokom. Ak nevyrovná predáme telefón ako výkupový.
Je potrebné riešiť koeficient a ktoré služby a tovary krátiť koeficientom. Záložňa bude len na vybraných 4 predajniach, kde pracujú 2 zamestnanci.
Spoločnosť s.r.o. prekročila obrat v decembri 2025 a rozhodnutím daňového úradu sa stala platiteľom DPH od 01.01.2026.
V roku 2025 (t. j. pred vznikom platiteľstva) sme: vystavili preddavkové faktúry, prijali zálohové platby, tieto zálohy boli uhradené ešte v roku 2025, v tom čase sme neboli platiteľom DPH.
Vyúčtovacia faktúra bude vystavená v roku 2026, už ako platiteľ DPH.
Prosím o potvrdenie správneho postupu: Či sa na časť plnenia krytú zálohami prijatými v roku 2025 neuplatní DPH (keďže daňová povinnosť vznikla prijatím platby ešte ako neplatiteľ).
Či sa DPH uplatní len na prípadný doplatok vzniknutý po 01.01.2026.
Či je potrebné zálohy prijaté v roku 2025 nejako dodatočne zdaňovať po registrácii.
Naša spoločnosť má uzatvorenú zmluvu na operatívny prenájom osobných áut. Faktúra sa vždy vystavuje na 12 mesiacov ako opakované dodanie služby. Autá sú využívané na služobné aj súkromné účely. V roku 2025 bola vystavená faktúra na prenájom od 1.8.2025 – 31.7.2026 s dňom dodania 31.8.2025, čiže odpočet DPH bol uplatnený 100% v mesiaci 8/2025. V súvislosti so zmenou DPH od 1.1.2026: máme v zmysle §53 odsek 1 písmeno c) opraviť odpočítanú daň v jednotlivých mesiacoch 1,2,…….7/2026 a porovnávať prvotné použitie služby za každý mesiac jednotlivo? Na školeniach je vždy uvádzaný príklad s cisternou, do ktorej sa natankuje v roku 2025 benzín, uplatní odpočet DPH v roku 2025 100%. Potom pri prvotnom použití, každom čerpaní v roku 2026 do áut na služobné aj súkromné účely, sa musí v zmysle §53 odsek 1 písmeno c) DPH vrátiť vo výške 50%.
Spoločnosť tuzemský mesačný platiteľ DPH fakturuje službu „vypracovanie časti projektovej dokumentácie – zdravotechnika“. Odberateľom je tuzemský platiteľ DPH a nehnuteľnosť sa nachádza na Slovensku. Ako máme vystaviť faktúru?
SZČO prestala podnikať v gastrosektore /živnostenské oprávnenie ešte nevrátila, je platiteľ DPH/. Zariadenie, ktoré počas živnosti obstarala prenajíma inému podnikateľskému subjektu s DPH. Počas používania inventáru, tento sa opotrebúva, pokazí atď. Otázkou je, ako vysporiadať vyradenie takéhoto inventáru u SZČO, či je potrebné vrátiť DPH? Ak áno, z akej ceny prosím? Ide o drobný majetok aj dlhodobý majetok.
Česká spoločnosť registrovaná na Slovensku podľa § 5 zákona o DPH dodáva tovar na Slovensko spoločnosti, ktorá na ňom vykoná nejaké úpravy. Slovenská spoločnosť fakturuje českej spoločnosti za vykonané služby na tomto tovare. Takto upravený tovar sa vezie zo Slovenska priamo odberateľovi v Nemecku. Dodanie tovaru nemeckej spoločnosti fakturuje česká spoločnosť.
Prosím Vás, aké povinnosti z tohto vyplývajú českej spoločnosti na Slovensku?
Firma, platiteľ DPH, má osobný automobil v dlhodobom majetku. Automobil má zostatkovú cenu účtovnú aj daňovú 0 EUR. Automobil chce spoločník darovať svojej manželke. V mesiaci darovania odvedie firma DPH z aktuálnej trhovej ceny vozidla? Z pohľadu dane z príjmov PO je povinný zdaniť cenu bez DPH – ako pripočítateľnú položku (iba cez daňové priznanie – bez ohľadu na zaúčtovanie nákladu – ten účtovať nebude)?