V súlade s podpísanou zmluvou medzi dvomi platiteľmi DPH sme fakturovali (opakované plnenie) odvádzanie odpadových vôd z povrchového toku zo zmluvne dohodnutej plochy. Pri kontrole bolo zistené, že rozsah plôch je nižší.
Môžeme, ako dodávateľ, vyhotoviť doklad o oprave základu dane podľa § 25 ods. 3 zákona o DPH? V prípade súhlasu obidvoch zmluvných strán je možná dohoda o vzájomnom finančnom vyrovnaní?
Kategória: DPH
Zubár a povinnosť registrácie na DPH podľa § 7a zákona o DPH
Pri poskytovaní protetických služieb z Maďarska sa musí zahlásiť lekár za platiteľa DPH podľa § 7a?
Vystavenie opravnej faktúry z dôvodu uvedenia nesprávnych údajov odberateľa
Pri účtovaní dokladov od klienta sme zistili, že dodávateľ vystavil chybný doklad o predaji tovaru , uviedol nesprávne údaje odberateľa (klienta). Túto skutočnosť sme zistili ešte v 09/2021, kedy nám boli doklady doručené na spracovanie. Faktúry o predaji tovaru sa týkali účtovného obdobia 05-08/2021. Klient nie je platiteľ DPH, no v zmysle zákona sme im zaslali list o oprave vystavených dokladov na správneho odberateľa. Za tovar im bolo reálne zaplatené priamo pri dodávke tovaru – teda v hotovosti. Nápravu po niekoľkonásobnej urgencii spravil dodávateľ až 28.02. 2022, kde vystavil na pôvodné daňové doklady dobropisy a obratom nový daňový doklad všetko s dátumom 28.02.2022. Je tento postup správny? Ako máme ďalej postupovať?
Zásoby tovaru darované občianskemu združeniu na podporu ľudí z Ukrajiny
Klient má väčšie množstvo tovaru – rôzne typy dezinfekčných prostriedkov a oblečenia, ktoré by vedel poskytnúť na pomoc ľuďom prichádzajúcim z Ukrajiny.
Podľa týchto informácií z portálu FS, nevieme s istotou posúdiť, či keby dané zásoby poskytol občianskemu združeniu, ktoré ich bude ďalej distribuovať, či by hodnotu takto poskytnutých zásob mohol považovať za daňový výdavok:
Daňovými výdavkami nie sú výdavky (náklady) vo výške obstarávacej ceny zásob vyradeného tovaru:
- z dôvodu jeho klasifikácie ako nebezpečného podľa osobitného predpisu,
- likvidáciou z dôvodu uplynutia doby použiteľnosti alebo trvanlivosti, ak daňovník nepreukáže, že pred uplynutím tejto doby vykonal opatrenia na podporu ich predaja do uplynutia tejto doby formou postupného znižovania ceny, okrem bezodplatného odovzdania zásob potravín Potravinovej banke Slovenska alebo daňovníkovi podľa § 12 ods. 3, ktorého predmetom činnosti je účel vymedzený v § 50 ods. 5, alebo registrovanému sociálnemu podniku, ktorého predmetom činnosti je účel vymedzený v § 50 ods. 5 písm. a), c) e) a i)* a liekov, ktorých výdaj je viazaný na lekársky predpis podľa osobitného predpisu,
- bez stanovenia doby použiteľnosti alebo trvanlivosti, ak daňovník nepreukáže príjem z ich predaja okrem bezodplatného odovzdania zásob potravín Potravinovej banke Slovenska alebo daňovníkovi podľa § 12 ods. 3, ktorého predmetom činnosti je účel vymedzený v § 50 ods. 5, alebo registrovanému sociálnemu podniku, ktorého predmetom činnosti je účel vymedzený v § 50 ods. 5 písm. a), c) e) a i) (účinnosť od 1.1.2020).
Otázka č. 9 (zo stránky FR SR) – darovanie potravín občianskemu združeniu: Daňovník v roku 2021 bezodplatne odovzdal zásoby potravín občianskemu združeniu, ktoré sa zaoberá poskytovaním sociálnej pomoci, ktoré zaúčtoval na účet 543 – Dary. Je obstarávacia cena týchto zásob daňovým výdavkom, aj keď daňovník cenu zásob potravín pred uplynutím doby ich trvanlivosti postupne neznižoval?
Odpoveď: Áno. Obstarávacia cena zásob potravín u daňovníka, ktorý ich bezodplatne odovzdal daňovníkovi nezaloženému alebo nezriadenému na podnikanie, považovaná za daňový výdavok, bez ohľadu na to, či daňovník cenu zásob potravín pred uplynutím doby ich trvanlivosti postupne znižoval.
V našom prípade sa ale nejedná o potraviny. Poskytnutie týchto zásob ako humanitárnej pomoci cez zmluvu s ministerstvom vnútra, sa nám zdá zdĺhavé. Je v tomto prípade, potrebné odviesť DPH na výstupe z hodnoty darovaného tovaru?
Vývoz tovaru – elektro súčiastky mimo EU (pr. Austrália)
Spoločnosť platca DPH vyváža tovar elektro príslušenstvo do PC cez prepravnú spoločnosť (súčasťou je aj hneď zaplatené clo) do zahraničia. Odberateľ v tomto prípade je pravdepodobne FO, ale z daného čísla a mena sa mi nepodarilo zistiť, či je podnikateľ. Zistila som, že tovar bol odoslaný do Austrálie. Ako v tomto prípade postupovať v zaúčtovaní, ako sa mi to prejaví vo výkazoch?
Fakturácia do tretích krajín a povinnosť registrácie sa na DPH
Chcela by som sa Vás opýtať, že ak živnostník, ktorý má otvorenú živnosť na Slovensku, fakturuje aj v tuzemsku ale aj do tretích krajín, je povinný sa registrovať pre DPH podľa § 7a, ak predmet fakturácie sú služby? Konkrétne fakturuje do Ománu a fakturuje služby súvisiace s počítačovým spracovaním geologických údajov.
Prenájom chatiek na obdobie 6-12 mesiacov a DPH
Spoločnosť s.r.o., platiteľ DPH, má v majetku dve chatky, pri ktorých si uplatnila DPH na vstupe . Tieto chatky sa nachádzajú pri golfovom areáli.
Podľa výpisu LV majú tieto chatky v popise stavby napísané : Rekreačná chata. Ale v kolónke druh stavby, je jedna chatka zapísaná ako -rodinný dom a druhá chatka je zapísaná ako – budova pre šport a na rekreačné účely. Chatky boli skolaudované v priebehu roku 2021.
Každú chatku chceme prenajímať ako celok a nechceme poskytovať k tomuto prenájmu žiadne služby. Prenájom by mal byť dohodnutý na obdobie minimálne cca 6-12mesiacov. Samozrejme by sme chceli prenajímať s DPH, aby sme sa vyhli koeficientu, ktorý by bol pre nás nevýhodný. Nájomcovia môžu byť podnikatelia ako aj nepodnikatelia.
Komu môžeme prenájom chatky fakturovať s DPH a akú sadzbu DPH máme použiť ?
Bezodplatné ubytovanie Ukrajincov
Sro platca DPH prevádzkuje ubytovacie zariadenie, v ktorom poskytlo ubytovanie cca 27 občanom UA. Ak poskytne bezodplatne a štát mu poskytne dotáciu (zatiaľ nevieme aká bude, ani v akej výške), ale určite bude bez DPH. Má právo na odpočet DPH súvisiaci s ubytovacím zariadením? Alebo radšej vystaviť doklad s 99% zľavou? Viete poradiť?
DPH §69 – slovenský prenos daň.povinnosti
Klient vystavuje faktúry platcovi DPH, kde predmetom služieb je frézovanie a drvenie náletových drevín. Tieto služby uskutočňuje pomocou kosačky, ktorú má v obchodnom majetku firmy. Podľa prehľadu činností CPA daná práca spadá pod stavebnú činnosť 121 (príprava staveniska) a faktúra by mala byť zaúčtovaná v režime prenosu daňovej povinnosti. Uvažujem takto správne? Čiže ak bude klient vystavovať tieto služby len platcom DPH, vždy pôjde o prenos daňovej povinnosti?
E-shop a vznik daňovej povinnosti pri dodaní tovaru z pohľadu DPH
Firma s.r.o (platiteľ DPH) na základe objednávky zabalí balík v ktorom je tovar. Balík odnesie na poštu napr. dňa 21.01.2022 – 3 balíky, 22.01.2022 – 4 balíky, 23.01.2022 – 1 balík atď. a označí platenie dobierkou. Tovar si odberatelia prevezmú – majú čas 15 dní. Do schránky firmy príde oznámenie – lístok o prevzatí eur. Zamestnanec ide na poštu a na pošte prevezme peniaze za doručené balíky, ktoré boli poslané v rôzne dni. Na doklade z pošty, ktorý prevezme zamestnanec, je dátum podania balíkov na pošte 21.01.2022, 23.01.2022 jednotlivo a úplne dole je dátum prevzatia eur z pošty 01.02.2022. Nechodíme každý deň vyberať peniaze. Tovar z 22.01 ešte prevzatý nebol. Na doklade je viac dátumov podania balíkov. Nemáme v tom celkom jasno kedy máme uviesť dátum vystavenia a dodania na faktúrach? V balíkoch sú dodacie listy.