Spoločnosť sa zaoberá krátkodobým prenájmom vozidiel právnickým aj fyzickým osobám. V prípade zistenia poškodení na vozidle po ukončení nájmu, vo väčšine prípadov, spoločnosť autá nedáva opravovať, ak to nie je nutné. Avšak podľa interného vyčíslenia škody vyúčtuje poškodenie nájomcovi. Fakturovaná položka “poškodenie prenajatého vozidla” alebo “náhrada škody na prenajatom vozidle” má byť s 0 % DPH alebo je to predmetom DPH a teda má byť uplatnená 23 % DPH? Poprípade môže túto situáciu spoločnosť pomenovať “spoluúčasťou” a účtovať ju klientom s 0 % DPH aj napriek tomu, že to vozidlo nebude následne opravovať a nebude riešiť poistnú udalosť cez poisťovňu?

Hlavný predmet činnosti spoločnosti je krátkodobý prenájmom vozidiel právnickým aj fyzickým osobám. Spoločnosť by chcela mať v ponuke aj doplnkovú službu “poistenie”, že v prípade poškodenia vozidla nemusí nájomca platiť za spôsobenú škodu. Avšak je to len “akože poistenie” pretože v prípade škody by v tomto prípade znášal škodu prenajímateľ, pretože neuzavrie na základe zaplatenej doplnkovej služby poistenie s nijakým poskytovateľom poistenia. Može spoločnosť v takomto prípade fakturovať zákazníkom položku “poistenie” aj keď on sám nie je poskytovateľ poistenia a ak áno tak s akou sadzbou DPH? Odporúčate nepoužívať v takomto prípade slovo “poistenie” a radšej to zahrnúť do ceny prenájmu a napríklad to pomenovať “prenájom vozidla bez rizika škody” na čo by bola samozrejme použitá 23 % sadzba DPH.

Ako správne opraviť vystavené faktúry za nájom a zálohové platby za energie k nájmu pri nasledovnej situácii:
S.r.o. (platca DPH) fakturuje mesačne svojim nájomníkom (zdaniteľné osoby, niektorí platcovia DPH, niektorí neplatcovia) podľa Zmlúv o nájme na jedne faktúre dve položky a to:

1. nájomné,
2. zalohove platby za energie a služby spojené s nájmom.

Na obe položky uplatňuje 23 % DPH.
Súčasťou zálohových platieb za energie je aj zálohová platba za elektrinu.
Mala táto s.r.o. vo faktúrách vyčleniť zálohovú platbu za elektinu a na ňu uplatňovať 19 % DPH?
Ak áno, ako správne opraviť všetky už vystavené faktúry za január – marec? Musí s.r.o. dobropisovať položku elektriny s 23 % DPH a vyfaktúrovať ju s 19 % DPH za každý mesiac samostatne alebo môže tieto opravy zrealizovať v rámci marca za všetky doteraz vyfaktúrované mesiace január – marec?
Nájomné zmluvy sú nastavené tak, že nájom je dohodnutý jednou sumou a potom zálohové platby ďalšou sumou jednou spoločnou a zároveň v zmluve sú uvedené zálohové platby za energie pre každú energiu – voda, plyn, elektrina, odpad – samostatne ako zálohová platba. Zároveň nájomníci majú merače na elektrinu a po skončení roku sa robia odpočty a spracováva sa vyúčtovanie energií podľa skutočnej spotreby. Prosím Vás teda o radu, či je v poriadku, že sa to počas roku faktúruju s 23 % DPH, alebo nie.
A ak nie, ako správne opraviť položku elektriny (ide o pomerne veľa nájomníkov a teda faktúr na opravu by bolo cca 280 za obdobie január – marec spolu)

Na call centre Finančnej správy mi boli odporúčané tieto linky a príklady, či niektorí nezodpovedá našej situácii a podľa príkladu 2. alebo 3. je možné zálohové platby aj za elektrinu faktúrovať podľa 23 %. A potom vyúčtovanie urobiť s 19 % DPH podľa reálnej spotreby. Pochopili sme to správne?

https://www.financnasprava.sk//_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Zverejnovanie_dok/Dane/Zavery_zo_zasadani/2025/2025.02.14_018_zapis.pdf
https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Zverejnovanie_dok/Dane/Zavery_zo_zasadani/2025/2025.02.14_018_Priloha_k_zapisu.pdf

V decembri 2024 sme predali nehnuteľnosť (zelený pás pri ceste, v územnom pláne obce to nie je stavebný pozemok) v celkovej hodnote 149 000 eur. Vo februári 2025 sa prišlo na to, že iná firma neoprávnene užívala tento priestor v období od 05.12.2020 do 05.12.2024. Všetky tri strany sa dohodli, že predajná cena za nehnuteľnosť sa zníži o sumu neoprávneného užívania nehnuteľnosti t. j. o 84 000 eur. Na základe dohody o uznaní dlhu sa vystavil splátkový kalendár. Firma čo neoprávnene užívala nehnuteľnosť, po nás chce, aby sme na každú splátku vystavili faktúru aj s DPH. Nie som si istá či tam DPH má byť. Ak áno v akej výške %. Aký mám dať dátum dodania služby? Je to vôbec služba? Ja som si myslela, že keď už tak faktúra má byť len jedna, dátum dodania 24.02.2025, kedy sa prišlo na to neoprávnené užívanie.
Jedna podotázka: Sumu 84 000 eur mám dať do zdaniteľných príjmov v roku 2024 alebo 2025?

Ako sa pri fakturácii správne vyčísľuje základ dane, DPH a suma celkom? Dostávame faktúry od firmy, s ktorou máme uzavretú zmluvu s cenami tovarov bez DPH. Firma vystavuje faktúru s jednotlivými položkami, pri každej je vyčíslená cena bez DPH a cena spolu s DPH. V rozpise DPH je ako súčet jednotlivých položiek uvedený základ dane, DPH a suma spolu s DPH, o ktorých účtujeme. Nakoľko je základ dane, DPH aj suma spolu zrátaná z jednotlivých položiek, nesedí prepočet ZD * % DPH = suma s DPH, vznikajú centové rozdiely až do výšky 4 centov.

Chcela by som sa informovať, ako je to s DPH v prípade, ak platiteľ DPH – česká firma prefakturuje cestovný doklad (SK cestovný doklad, ktorý predtým SK platiteľ DPH fakturoval českej firme so slovenskou DPH) za zamestnanca SK firme registrovanej podľa § 7a. Jedná sa o prenos daňovej povinnosti a SK firma musí zdaniť slovenskou DPH daný cestovný doklad? Alebo je to oslobodené od DPH?

Potrebovala by som poradiť ohľadom DPH. Slovenský pilot vrtuľníka je platiteľom DPH SK. Väčšinu príjmov v rámci tejto činnosti má na Slovensku, preto odberateľom faktúruje sumu s DPH. Teraz si ho však objednala poľská spoločnosť (platiteľ DPH PL), on musel odísť do Poľska, kde v rámci tejto krajiny letel z bodu A do bodu B. Ako má faktúrovať túto služby v rámci zákona o DPH, keďže služba bola poskytnutá len na území Poľska?

V 1/2025 sme prijali faktúru vystavenú 30.01.25 za tovar (prišiel na začiatku februára) z IČŠ (obaja platitelia), ktorú sme aj samozdanili v 1/2025. Zistili sme, že v balíku je úplne iný tovar ako sme objednali, čo sme reklamovali dodávateľovi a ten tovar sme sa dohodli, že si ponecháme. Dodávateľ nám v 2/2025 stornoval túto FA a vystavil novú FA na ten dodaný tovar. Moja otázka je, či ten dobropis sa berie ako oprava základu dane podľa § 25 a do DPH ju dávam v 2/25 a KV C2 a tú novú FA beriem ako klasickú FA za tovar a samozdaňujem ju v 2/25 a do KV ide do B1?

Refakturujeme skutočnú spotrebu elektrickej energie a vody (odčítanie stavov na počiaku a konci merania na meračoch) dodávateľovi, ktorý je zhotoviteľ diela – stavby. Teda nejde o refakturáciu elekt. energie a vody v súvislosti s prenájmom. Aj my ako dodávateľ, aj odberateľ sme platcami dph. Zmluvne tento prípad nemáme podchytený, ide o výnimočný prípad, ktorý sa ukončí dokončením diela – stavby. Ide o spotrebu ele. energie a vody za obdobie od 28.5.2024 – do 15.1.2025. Za toto obdobie nebola vystavená žiadna faktúra za opakované plnenia. Je v poriadku takto vystavená faktúra: ….?

Dátum vystavenia: 15.2.2025 Dátum zdaniteľného plnenia: 15.2.2025
1. ) spotreba studenej vody 55m3 od 28.5.2024 do 15.1.2025 ..174 eur…dph 23% 40,02 eur ….spolu s dph …..214,02 eur
2.) spotreba elektrickej energie 8519 kWh od 28.5.2024 do 15.1.2025 …2044 eur …..dph 19% 388,36 eur.. spolu s dph 2432,36 eur.

Firma prekročila obrat na registráciu DPH(§ 4) 9/2024. Žiadosť o registráciu bola podala 1/2025. DÚ ju registroval od 1.2.2025. Firma bola počas roka 2024 platcom podľa § 7, kedy podávala riadne DP.
Ak som správne pochopila, tak PO vzniká podať DP a KV za obdobie 11,12/2024 a 01/2025.
1. Podáva riadne alebo dodatočné DP, ak za uvedené obdobie podala už DP podľa § 7? A čo za 1/2025 podá DP podľa § 4 a aj podľa § 7?
2. Odpočet DPH zo zásob a majetku si môže uplatniť iba v prvom podanom DP, tzn. za 11/2024?
3. Môže si uplatniť odpočet dane z tuzemských dodávateľských faktúr a princíp samozdanenia zo zahraničných faktúr (zaplatená daň podľa § 7) za každé obdobie, aj keď v danom období ešte nemala platné IČ DPH?
4. V kontrolnom výkaze uvedie všetky faktúry, ktoré dodaňuje a z ktorých si odpočítava daň (v nadväznosti na bod 3) ako za normálnych okolností? DPH z odberateľských faktúr vypočíta ako fakturovaná suma + DPH, alebo z fakturovanej sumy vypočíta ZD + DPH? Hlavným odberateľom sú FO.