Dobrý deň.
V 12/2024 firma platca DPH prijala preddavok od konečného spotrebiteľa, vystavila fa k prijatému preddavku s 20% DPH. V 03/2025 došlo k čiastočnej dodávke vo výške cca 30% z hodnoty prijatého preddavku, zároveň bola vystavená faktúra, v ktorej sme omylom odpočítali iba preddavok, teda nie už vyfakturovaný preddavok a došlo k duplicitnému odvodu časti 20% DPH, ktorá bola odvedená už v 12/2024.
Je možné prosím vykonať nejakým spôsobom opravu teraz v 12/2025, teda iba opravu DPH, lebo došlo k zaplateniu DPH v sume 416 eur v 04/2025 za 03/2025, vypočítaná DPH však bola už vysporiadaná v 12/2024 alebo je potrebné vykonať opravu v 03/2025 dodatočným DP?
Ďakujem za radu

Dobrý deň,
spoločnosť ABC s.r.o. sa stala platiteľom DPH od 1.10.2025 v súlade s §4 ods. 8, písm b), na základe oznámenia zaslaného 30.9.2025. Povinnosť registrovať sa za platiteľa DPH podľa §4 vznikla dňa 31.8.2025 z titulu presiahnutia obratu výlučne z dodaní služieb, ktoré sú oslobodené od dane. Táto skutočnosť bola vyznačená v žiadosti o registráciu.
Spoločnosť ABC s.r.o. aj naďalej dodáva služby oslobodené od dane, ale zároveň v roku 2024 zaplatila zálohu na dva byty, ktoré kupuje za účelom ďalšieho predaja. Zálohy boli fakturované s DPH (v účtovníctve sú zaúčtované doklady ku prijatej platbe). Predaj bude realizovaný po dokončení výstavby v roku 2026 (určite do 5 rokov od kolaudácie).
V prvom daňovom priznaní za 10/2025 bol uplatnený nárok na odpočet DPH z vyššie uvedených záloh v súlade s §55 ods. 1 zákona.
Moja otázka znie: Musí spoločnosť ABC s.r.o. aj naďalej podávať mesačne priznania ku DPH, aj keď dodáva výlučne služby oslobodené od dane? Alebo môže postupovať podľa §78 ods. 2, písm.a), bod.2 zákona a podať priznanie, až keď uskutoční zdaniteľný obchod, ktorý nie je oslobodený od dane?
Zaujíma ma, či ak už bolo raz podané daňové priznanie z dôvodu, že musel byť uplatnený odpočet dane pri registrácii, tak automaticky daňový úrad neočakáva podávanie ďalších priznaní.
Ďakujem

Sme správca pre bytové domy – právna forma družstvo, mesačný platca DPH.

1/ So stavebnými firmami máme uzatvorenú zmluvu o zabezpečení inžinierskej siete, táto inžinierska činnosť sa týka vždy nejakého konkrétneho diela, ktoré stavebná firma uskutoční na bytovom dome. Zahŕňa to najmä, ale nie výlučne:

• zabezpečenie všetkých administratívnych úkonov spojených so stavbou,
• kontrola fakturácie,
• zabezpečenie financovania,
• iné činnosti podľa potreby dohody zmluvných strán.

Ocenenie pre nás ako správcu za tieto služby je určité percento z celkového investičného nákladu na obnovu bytového domu, ktoré fakturujeme stavebných firmám.

2/ Pre bytové domy zabezpečujeme aj opravu a údržbu výťahov, máme na to zazmluvnenú externú firmu, ktorá fakturuje za svoje výkony bytovým domom plus dph, lebo sa jedná o bytové domy. Následne my fakturujeme určité percento za zabezpečenie týchto služieb z hodnoty výkonov externej firme, ktorá opravu uskutočnila = závislej osobe-platcovi DPH.

Chceme sa spýtať, nakoľko sa jedná o práce stavebné a sekcia F klasifikácie CPA určuje, ktoré stavebné činnosti sa samozdaňujú a my si uplatňujeme len určité percento z týchto výkonov a fakturujeme ich platcovi dph, je správne ak ich fakturujeme s DPH bez prenosu daňovej povinnosti, nakoľko sa jedná len o zabezpečenie týchto prác a nie o samotný výkon?

 

Z akej sumy máme vypočítať DPH na vrátenie štátu v nasledovnej situácii : zamestnanec nám vracal počítač cez DPD službu.
DPD však balík stratilo, uplatnili sme reklamáciu a uznali nám náhradu škody za počítač v sume 500 €.
Počítač bol odpisovaný (OC 2 100€ v roku 2021) a pri kúpe sme si uplatnili celé DPH.
Z akej sumy máme teraz štátu vrátiť DPH pri strate balíka, zo sumy 500 € alebo tých 500 € rozdeliť na základ a DPH ?
DPD sme nevystavovali žiadnu faktúru, vyplnili sme ich Žiadosť o náhradu škody v rámci reklamačného konania a reklamáciu nám uznali, škodu uhradili na účet.

Slovenský podnikateľ, platiteľ DPH vykonáva zváračské práce na hnuteľnom majetku v Nemecku pre nemeckého platcu DPH.
Slovenský platiteľ však má subdodávateľa z Poľska, ktorý je tiež platiteľ DPH a tieto zváračské práce vykonáva teda v Nemecku na hnuteľnom majetku.

Otázka: Slovenský platiteľ DPH samozdaňuje poľské FA od poľského subdodávateľa na SK, hoci práce sú vykonávané v Nemecku? Konečný odberateľ je nemecký platiteľ DPH.

Závislá osoba mesačný platiteľ DPH prenajíma byty, prenájom je oslobodený od dane podľa par. 38 ods. 3 zákona o DPH. Nájomné /v ktorom sú zahrnuté aj služby/ nájomník platí mesiac vopred. Kedy toto oslobodenie uviesť v priznaní DPH v riadku 13, ak bola napr. platba za nájom 07/25 uhradená v 06/25? Platí aj v tomto prípade par. 19 ods. 4 zákona o dph?
Prípadne môže daňovník uvádzať zaplatené oslobodené služby aj mesiac vopred v priznaní dph, ak boli v tom období zaplatené za nasledujúci mesiac?

Ďakujem za odpoveď pán inžinier, ale môj dopyt tým vyriešený nie je. K čomu doporučujete preberací protokol? K rozostavanej stavbe? Ak takýto dokument nie je, potom treba odviesť dph v zdaňovacom období, kedy je zápis do katastra /rozostavanej stavby?/. Rodinný dom bude skolaudovaný , teda reálne odovzdaný do užívania až v roku 2026 cca v marci, a to z peňazí, ktoré spoločnosti bude postupne prevádzať banka na základe kúpnej zmluvy na prevod rozostavanej stavby. Preto sa prikláňam k tej verzii, že tieto platby od banky by som považovala za zálohy /§19 ods4/ a odviedla dph za zdaňovacie obdobie, kedy boli reálne obdržané. Zápis hotového rodinného domu do katastra nehnuteľnosti bude po kolaudácii, t.j. v roku 2026. Momentálne riešime ale prijaté úhrady v roku 2025 a moment, kedy je spoločnosť povinná odviesť DPH.

Spoločnosť platiteľ DPH stavia rodinné domy na kľúč bez objednávok od občanov vopred. Právnik pripravil kúpne zmluvy na predaj rozostavanej stavby záujemcom, ktorí na základe takejto KZ si vybavujú úver v banke. Spoločnosť na základe KZ dostáva od občanov po schválení úveru po čiastkach dohodnuté čiastky podľa KZ na rozostavanú stavbu. Otázkou je, kedy odviesť DPH zo strany spoločnosti: dňom uzatvorenia KZ na predaj rozostavanej stavby alebo z prijatých čiastkových platieb, ktoré by sa považovali za prijatú zálohu? /§19 ods.4 ZDPH/. Pri prevode alebo prechode nehnuteľnosti sa za deň dodania podľa § 19 ods.1 zákona o DPH považuje deň odovzdania nehnuteľnosti do užívania, ak je tento deň skorší ako deň zápisu vlastníckeho práva k nehnuteľnosti do katastra nehnuteľnosti. Môže byť považovaná rozostavaná stavba na základe KZ za „odovzdanie nehnuteľnosi do užívania“ resp. odviesť dph v deň, kedy je rozostavaná stavba zapísaná v katastri nehnuteľnosti a banka predmetnú nehnuteľnosť zapečatí záložným právom a následne po čiastkach prevádza finančné prostriedky na účet predávajúceho? Alebo odvádzať DPH z finančných čiastok, ktoré sú obdržané od banky /viď vyššie/.

Platiteľ DPH vlastní nehnuteľnosť, ktorú prenajíma. Jednu časť z tejto nehnuteľnosti prenajíma neplatiteľovi DPH a tým mu bez DPH účtuje nájomné. V krátkej dobe ide na tejto časti platiteľ DPH realizovať výmenu skleneného výkladu. Od dodávateľa dostal Daňový doklad k prijatej zálohe s prenosom daňovej povinnosti. Akým spôsobom má tento platiteľ DPH samozdaniť túto faktúru? Má v tomto prípade aj nárok na odpočet DPH alebo nie?

S.r.o. platca DPH kúpi v 11/2025 luxusné MV, ktoré bude používať aj na súkromné účely. Ako je to s odpočtom DPH pri jeho kúpe? Aj v tomto prípade je nárok na 100% odpočet, alebo DPH treba krátiť? To viem že pri PHL, a výdavkoch treba krátiť DPH. Treba viesť knihu jázd? A keby sa rozhodol konateľ pre 100% odpočet, a na budúci rok si povie, že si bude uplatňovať odpočet len 50/50 DPH z výdavkov, tak bude treba spraviť úpravu DPH (myslím tým kúpnu cenu v tomto roku)?