SZČO – platca DPH, rozváža jedlo prostredníctvom Bolt Food. Každý týždeň mu táto spoločnosť pošle prehľad kuriéra, kde je uvedená suma fakturovaná klientovi aj s vyčísleným DPH a poplatky, ktoré sú na ďalšom doklade, uvedenom ako súhrnné dodatočné náklady na doručenie  (cena dopravy) bez DPH s poznámkou prenesenie daňovej povinnosti. SZČO dostane na účet celú sumu, ktorú tvorí napr.: fakturované klientovi – spolu 74,14 €; DPH – 14,42 €; celkom – 88,49 € + trhové poplatky (cena dopravy) 83,86 €; celkový týždenný zárobok 172,34 €. Ako to zaúčtovať? Na základe platby musím mať vystavenú faktúru na Bolt Food na sumu 172,34 € s DPH.

Dobrý deň,
Podnikateľ (PO) zaregistrovaný na území SR, platca DPH, chce na území iného členského štátu, jednorazovo predávať tovar. Konkrétne na umeleckom podujatí – koncerte na ktorom by sa mali predávať reklamne predmety.
Aké povinnosti z titulu tohto predaja vyplývajú podnikateľovi na inom území členského štátu EU?
Ďakujem za odpoveď a prajem pekný deň

Ing. Jana Kotasová

Slovenská s.r.o. platiteľ DPH dá do dlhodobého prenájmu osobné motorové vozidlo maďarskej fyzickej osobe, ktorá je v Maďarsku nezdaniteľnou osobou. Na základe smernice EU zo dňa 1.1.2013 2006/112 miesto poskytnutia, plnenia dlhodobého prenájmu dopravného prostriedku je miesto, kde má nezdaniteľná osoba trvalý pobyt alebo miesto, kde sa obvykle zdržiava. V prípade, ak Slovenská právnická osoba s.r.o. platiteľ DPH dá do dlhodobého prenájmu osobné motorové vozidlo maďarskej fyzickej osobe, ktorá je v Maďarsku nezdaniteľnou osobou faktúru za prenájom bude vystavovať bez DPH alebo so slovenskou DPH ? V prípade, ak bez DPH s prenosom daňovej povinnosti v prípade daňovej kontroly ako dokáže preukázať, že maďarská nezdaniteľná osoba v Maďarsku odviedla DPH?

Slovenská s.r.o., platca DPH, prenajíma auto dlhodobo (viac ako 30 dní) firme, ktorá má sídlo v Číne. Poskytli nám len ich IČ a údaje. Dlhodobý prenájom v tomto prípade fakturujeme bez DPH? Čo v takom prípade, keby prenájom trval kratšie ako 30 dní, musí byť faktúra aj s DPH?

Chcel by som sa informovať na nasledujúcu situáciu pri zásielkovom obchode prostredníctvom služby dropshipping, ak dodávateľ je usídlený v inej členskej krajine EÚ, napr. v ČR.

Obidva subjekty sú registrovaní platcovia DPH.
Dodávateľ – prevádzkovateľ e-shopu v ČR, český platca DPH.
Objednávateľ resp. predávajúci – prevádzkovateľ e-shopu v SR, slovenský platca DPH.

Slovenský podnikateľ prevádzkuje e-shop, pritom má zmluvu o dropshipingu s českým dodávateľom, všetky objednávky prostredníctvom slovenského e-shopu vybavuje, expeduje ku konečnému zákazníkovi priamo dodávateľ, t. j. slovenský e-shop nemá žiadny sklad, všetko ide priamo z centrálneho skladu českého dodávateľa.
– e-shop zatiaľ nie je spustený, len úvahy na správne nastavenie daňovej povinnosti a aspektov s tým súvisiacich.

Aký je v tomto prípade správny postup na fakturáciu, resp. prenos daňovej povinnosti v nasledovných prípadoch:

1.Slovenský podnikateľ nakupuje tovar u českého podnikateľa.

• Pri bežnom režime tovar prejde fyzicky do slovenského skladu a český dodávateľ fakturuje s prenosom daňovej povinnosti (následne tovar predáva zákazníkom, konečným spotrebiteľom v bežnom režime s DPH, prípadne v režime OSS ak je to zákazník z inej členskej krajiny EU).
• Ale v našom prípade tovar v momente nákupu neprejde hranicami do slovenského skladu. Tovar stále zostáva v sklade dodávateľa v ČR. Ako má byť správne vystavená faktúra slovenskému podnikateľovi (s prenosom daňovej povinnosti, alebo s českou DPH)?

2. Následné doručenie zásielok konečnému spotrebiteľovi a cenová politika – aspekt DPH – ako má nastaviť slovenský podnikateľ, slovenský platca DPH, jednotlivé sadzby DPH. Je to slovenský e-shop, ale tovar príde fyzicky z českého skladu. Je v tomto prípade slovenský podnikateľ povinný registrovať sa v ČR ako platca DPH a fakturovať to s českou DPH alebo je možné to fakturovať so slovenskou DPH bez potreby registrácie sa v ČR?

• Čo v prípade, ak bude v slovenskom e-shope zákazník z ČR, nakúpený tovar zo slovenského e-shopu od slovenského podnikateľa, ale zákazník je v ČR, dodanie nebolo cez hranice, ale priamo v ČR. Fakturovať to zákazníkovi so slovenskou DPH alebo s českou DPH? (podnikateľ zatiaľ nie je registrovaný v OSS schéme)
• Čo v prípade, ak bude zákazník z inej EU krajiny, v akej sadzbe DPH to fakturovať? (nie je predpoklad presiahnutia obratu pre účely registrácie OSS schémy v dohľadných mesiacoch)

Zdaniteľná osoba (neplatiteľ DPH) organizuje hudobný koncert v SR, ktorý sa uskutoční v 2/2025. Lístky na tento koncert predáva fyzickým osobám (nezdaniteľným osobám), a to priamo alebo prostredníctvom sprostredkovateľa, už v 9/2024. FO za tieto lístky v 9/2024 aj zaplatia. Kedy sa služba spočívajúca v udelení práva na vstup na kultúrne podujatie považuje za skutočne skončenú? V 9/2024 (t. j. pri predaji lístkov), alebo v 2/2025 (t. j. až v čase skončenia koncertu)? V ktorom období bude zdaniteľná osoba účtovať o výnosoch?

Chcem sa opýtať, či z pokladničného dokladu, ktorý je nad 1 000 eur a je na ňom meno zákazníka, adresa a DIČ si môže uplatniť odpočet DPH?

Firma platiteľ DPH, ktorá uskutočnuje výlučne plnenia s oslobodením od DPH podľa §38, obstarala na leasing v roku 2021 osobný automobil, pri ktorom si nemohla odpočítať DPH, kedže uskutočňuje výlučne plnenia s oslobodením od DPH. V roku 2024 chce automobil predať (automobil ešte nie je odpísaný a leasing mal pôvodne trvať do roku 2026). Musí z predajnej ceny odviesť DPH? Môže si uplatniť dodatočne nejaký nárok na odpočet DPH – napríklad zo zostatku istiny ktorú musí doplatiť leasingovej spoločnosti?

SZČO – platiteľ DPH v SR prevádzkuje služby SBS. Dostala ponuku na novú zákazku, monitoring, technická ochrana objektov s prepojením na pult centrálnej ochrany umiestnený v SR. Ale monitorovať sa budú objekty umiestnené v ČR. Teda zamestnanci SZČO sedia v kancelárii v SR a budú monitorovať cez kamery objekty v ČR. V prípade potreby fyzického zásahu ak vznikne poplach, ten vykoná zmluvný partner z ČR.

1. Rozmýšľam správne, že toto je služba vzťahujúca sa na nehnuteľnosť (kde sú umiestnené objekty, ktoré sa budú monitorovať). A teda ak je odberateľ registrovaný v ČR, má pridelené české IC DPH, môžeme na neho preniesť daňovú povinnosť DPH. Táto služba nebude vstupovať ani do súhrnného výkazu DPH.
2. Ak by odberateľ nemal pridelené české IC DPH, tak by nám vznikla povinnosť registrácie k DPH v ČR, resp. registrácia v systéme OSS.
3. A ešte otázka ak by ste mi vedeli poradiť z pohľadu zákona o dani z príjmov, naši zamestnanci fyzicky v ČR nebudú vykonávať služby SBS, predpokladám správne, že teda nám tam nevzniká nejaká prevádzka, ktorá by zakladala povinnosť registrácia k DzP v ČR?
4. Ak by sme vykonávali fyzicky inštaláciu kamier na takomto objekte v budúcnosti, tak by sa jednalo o dodanie tovaru s montážou podľa § 13 ods 1 písm b).

Chcela by som sa poradiť ohľadom správneho posúdenia miesta dodania účtovných služieb od neplatiteľa DPH (SK firma) pre organizačnú zložku v SR, ktorá má matku v ČR. Pričom organizačná zložka nie je registrovaná k DPH. Mala by sa po správnosti vystaviť faktúra na matku v ČR s prenosom daňovej povinnosti? Alebo je fakturácia na org. zložku v SR bez riešenia DPH v poriadku?