Výpočet obratu pre registráciu pri dodaní tovaru a služby oslobodených od dane, neskôr v kombinácii so zdaniteľným dodaním

Nezisková PO, doteraz neregistrovaná pre DPH, mala obrat len z nájmu priestorov a predaja poľnohospodárskeho pozemku, ktoré sú podľa ZoDPH § 38, ods. 2 a 3 oslobodené od dane. (Nejde o výnimky, ktoré nie sú oslobodené od dane uvedené v § 38). Z tohto nájmu už v novembri 2022 dosiahla obrat za predchádzajúcich 12 mesiacov vyšší ako 49 790 €, ale v zmysle § 4 ods. 1 sa neregistrovala pre DPH, keďže išlo o obrat z výlučne oslobodených dodávok. V decembri 2023 nainštalovala na svojej budove fotovoltiku za účelom šetrenia energie a s VSE podpísala 12.12.2023 zmluvu o výkupe elektriny v prípade, že by výroba bola vyššia ako vlastná spotreba a nadbytok vyrobenej elektriny by išiel do siete. Zatiaľ takáto situácia nenastala. Táto činnosť už nie je oslobodená od DPH. Ako počítať obrat pre registráciu DPH? Od decembra 2023, kedy bola podpísaná zmluva, spätne 12 mesiacov, t.j. 1/2023 – 12/2023? (Z jej účtovných dokladov vyplýva, že aj keď mala obrat len z nájmu, keďže doteraz do siete nešla žiadna elektrina, obrat za toto obdobie prekročil 49 790 € a mala sa registrovať pre DPH do 20.1.2024). Alebo bude pre výpočet obratu dôležitý termín, kedy bude elektrina dodaná aj do siete, napr. v marci 2024 bude dodanie, potom sa obrat sa bude počítať spätne za 12 mesiacov, t.j. 4/2023 – 3/2024, čím by sa posunul aj termín registrácie ?

Dodanie nábytku zahraničnej osobe

Sme platitelia DPH. Vyrobili sme nábytok , ktorý dodávame do budovy v Trnave v sume 12 150 €. Vo VF bude uvedené, že nábytok ostane na Slovensku. Faktúra je vystavená podnikateľovi zo Slovinska, ktorý je vedený pod IČ DPH v Slovinsku . Vyfakturovať nábytok s DPH? Poprosím čo s KTV DPH?

Obrat k registrácii pre DPH – k otázke zo 4.1.2024 „Príspevok na ubytovanie odídencov – reg. pre DPH neziskovky „

Nezisková PO-cirkev, doteraz nie je evidovaná ako platiteľ DPH, dostáva na ubytovanie odídencov príspevok od štátu. Ak prekročí obrat 49 790 €, je povinná v zmysle ZDPH registrovať sa pre DPH? Obratom sa na účely § 4 ods. 7 ZDPH rozumie hodnota bez dane dodanej služby (ubytovanie odídencov). Príklad: Ak takáto nezisková PO, ktorá ešte nie je platiteľ DPH, dostala za ubytovanie odídencov každý mesiac 4 400 €, má počítať do obratu 4 000 € ( 4 400 € – 400 € 10 % DPH), alebo celých 4 400 €. Čo má vplyv na obdobie, kedy dosiahne za posledných 12 mesiacov obrat 49 790 € a musí sa registrovať pre DPH.

DPH

V roku 2023 sme predali budovu /sme platci DPH/ a naša firma zaplatila daň z nehnuteľnosti za celý rok. Po dohode je pomerná časť dane z nehnuteľností prefakturovaná firme, ktorá nehnuteľnosť kúpila /tiež platca DPH/.
Máme časť dane z nehnuteľností fakturovať s DPH?

 

Tuzemské samozdanenie a uvádzanie v DP

Z FS sme dostali odpoveď, že pri nákupe obilia a tuzemských stavebných prácach s prenosom daňovej povinnosti „dopočítanú dph“ je potrebné uvádzať na riadok 19 a aj na riadok 21 daňového priznania. Faktúru má spoločnosť k dispozícii.

Doteraz sme uvádzali takúto DPH len na riadok 19 (samorejme aj na riadok 9 a 10 DP). Ak nás FS usmernila správne, potom máme za každý mesiac roka 2023 podať dodatočné DP DPH napriek tomu, že výsledná daňová povinnosť k ŠR sa nemení?

Prenájom nehnuteľnosti v zahraničí

Matka našej spoločnosti vlastní chatu v CZ (obidve firmy sú platcovia DPH), v ktorej sa príležitostne ubytujú naši zamestnanci s účelom rekreácie. Nie je to služobná cesta. A je to len čisto ubytovanie, nejedná sa o služby v cestovnom ruchu.
1. Matka našej spoločnosti vystaví faktúru za ubytovanie na našu spoločnosť s českou DPH. Polovicu sumy nám preplatia zamestnanci a druhú polovicu účtujeme ako príspevok zo sociálneho fondu. Nepožiadame o refundáciu DPH z CZ ani nefakturujeme ubytovanie ďalej na zamestnancov. Prosím o potvrdenie, že takýto postup je správny.

2. Keby sme vyfakturovali tieto ubytovania zamestnancom s českou DPH, tak mohli by sme refundovať českú DPH z pôvodnej faktúry od našej matky? Resp. sme povinní fakturovať tieto ubytovania ďalej naším zamestnancom (bez ohľadu na to, či chceme refundovať DPH alebo nie)?

3. Opačná situácia, naša firma vlastní chatu na SK, v ktorej sú ubytovaní zamestnanci našej matky, tiež len rekreačne. My vystavujeme faktúru s SK DPH na našu matku. Je to správne alebo mali by sme fakturovať zamestnancom našej matky? A naša matka tiež nebude mať nárok na refundáciu DPH z SK.

Prosím o pomoc, či postupujeme správne alebo či existujú ešte ďalšie paragrafy, na ktoré by sme nemali zabudnúť?

Registrácia pre DPH na SK alebo v DE

Klient slovenská SZČO fakturuje montážne práce vykonávané na nehnuteľnosti v DE slovenskej sro s nemeckým IČ DPH. Jeho obrat za rok 2023 prevýšil 49 790 Eur. Má povinnosť na území SR sa registrovať pre DPH alebo má povinnosť registrovať sa v DE?  Je rezidentom na území SR.

Koeficient DPH

Spoločnosť sa zaoberá predajom áut a servisom. Pri predaji áut niekedy sprostredkuje poistenie, príp. leasingovú alebo úverovú zmluvu. Následne vystaví FA leasingovej spoločnosti – odmenu za sprostredkovanie. V prípade úverovej zmlúv, poistenia je plnenie oslobodené od DPH v zmysle § 39 zákona o DPH.
Môžem považovať tieto plnenia ako príležitostné podľa § 50 ods. 2 písm. c) zákona o DPH, keďže tieto plnenia:
• nemajú charakter základnej, resp. hlavnej činnosti platiteľa dane,
• netvoria značnú časť obratu z celkového obratu platiteľa dane,
• uskutočnujú sa síce každý mesiac.

Ak nepôjde o príležitostné plnenie, potom koeficientom budem prepočítavať nákup MV a napr. energie, keďže sa oslobodené plnenia týkajú predaja MV?

 

Služby poskytované do zahraničia

Ak klient /neplatca DPH/ fakturuje do Nemecka /platcovi DPH/ služby, konkrétne zváračské práce na stavbe, stavby sa nachádzajú v Nemecku máme nejakú registračnú povinnosť ohľadom DPH ak sme presiahli sumu fakturácie 50 000 eur? Či teda vystavené faktúry do zahraničia spadajú do obratu DPH? Vystavené slovenské faktúry máme 2 v celkovej sume 6 000 eur zvyšok je fakturácia do Nemecka. Ak na Slovensku nám nevzniká žiadna povinnosť má sa klient registrovať za platcu DPH v Nemecku?