Dve slovenské spoločnosti si navzájom prenajímajú pracovné sily na území SR. Mzdové náklady vrátane odvodov sú predmetom refakturácie: 311/602, 343, resp v 2. spoločnosti 518, 343/321. Nevieme si rady s vyplácaním čistej mzdy: výplatu čistej mzdy realizuje nájomca pracovnej sily: xxxx/211, 221. Prosím, ako to treba zaúčtovať, prípadne aj čistú mzdu treba refaktúrovať? Alebo čistú mzdu môže vyplatiť iba zamestnávateľ v pozícii prenajímateľa?
Kategória: Účtovníctvo
Účtovanie dobierky v podvojnom účtovníctve
Ako správne zaúčtovať príjem platieb pri predaji tovaru na dobierku:
a) platba prijatá na účet od kuriérskej spoločnosti (hromadne prijatá platba)
b) platba prijatá od Slovenskej pošty
Pri prijatej platbe od zákazníka sa štandardne účtuje: 221/311. Je potrebné v prípade dobierky na základe napr. avíza od kuriéra účtovať napr. 315 (pohľadávka voči kuriérskej spoločnosti) /311 (pohľadávka voči zákazníkovi) a následne 221/315 (príjem od kuriérskej spoločnosti na účet)?
Oprava nevýznamnej chyby minulých účtovných období – nevýznamný výnos
Môže s.r.o. (neplatiteľ DPH) opraviť chybu minulého účtovného obdobia (2021) v tomto účtovnom období (2022), ak ide o výnosovú položku, ale nevýznamnej veľkosti (suma 15,12 € – výška výnosového úroku v roku 2021) ? Môže sa oprieť o § 5 ods. 1 Postupov účtovania? Alebo musí aj pri takto nízkej sume podávať dodatočné DP k dani z príjmov?
Bicykel a paušalizácia výdavkov
S.r.o. kúpila bicykel za 2.149 EUR, t.j. 1.790,83 EUR + DPH 358,17 EUR. Chce využiť možnosť uplatniť si do daňových nákladov 80 % sumy bicykla. 80 % zo sumy 1.790,83 EUR je suma 1.432,66 EUR /suma pod 1.700 EUR/, napriek tomu treba tento bicykle zaradiť do DHM a odpisovať? Ako správne zaúčtovať jednotlivé sumy? Bicykel 80 % 1.432,66 a 20 % 358,17, DPH 80 % 286,54 a 20 % 71,63. Suma DPH vo výške 80 % mi je jasná – účet 343. Ale tie ďalšie neviem, nakoľko neviem, či 042, či 501.
Oprava chýb minulých období
S.r.o. účtujúca zásoby v PÚ spôsobom A , v roku 2019 , 2020 a 2021 prijala na sklad tovar vo vyššej nákupnej sume, ako bola v skutočnosti. Pri predaji tohto tovaru vznikol vyšší náklad – úbytok zo skladu. Tento bol aj zaúčtovaný a bola chybne vyčíslená daň z príjmov pri podaní DP za rok 2019, 2020 a 2021 . V roku 2022 sme chybu našli a potrebujeme ju zaúčtovať a opraviť. Celková suma (za všetky roky) vo výške 22 259 €. Môžme túto chybu opraviť ako nevýznamnú chybu minulých období alebo musíme opraviť daňové priznanie za rok 2019, 2020 a 2021 ? A ako sa stanovuje výška sumy pri posúdení významnosti chyby? Priemerné ročné tržby s.r.o. sú cca 4 mil. EUR
Úhrada straty z kapitálových fondov
Je možné pokryť účtovné straty minulých období preúčtovaním vkladov z kapitálových fondov (účet 413) v účtovnom období r. 2021? Fondy boli tvorené v rokoch 2019 -2020 v súlade s ustanoveniami spoločenskej zmluvy, ak áno, prosíme tiež o uvedenie správnej predkontácie.
ZARADENIE HIM
Máme DF od agentúry suma 10000 bez DPH, ktorá sa zoberá prípravou a administratívnej činnosti k získavanie peňazí z dotácií, grantov.
Faktúra bola vystavená v r 2021 a bola nami uhradená v r 2022, potom keď výsledkom bolo podpísanie dotácie s Ministerstvom na nákup strojov a striekacej kabíny. Druhá DF bude vystavená v r.2022 , ale uhradená bude pri podpise príjmu peňazí z Ministerstva . Jeden zo strojov prišiel montuje sa, potrebujeme ho zaradiť , poslať podklady na schválenie , nevieme však či tieto náklady DF z roku 2021 od agentúry ide do vstupných cien strojov. Posielame poštu agentúre a hradíme poplatky . Ako s tými nákladmi ? V roku 2021 máme sumu 10000 na účte 042… Daňové priznanie nepodané. Nákup HIM -stroje, striekacia kabínka v roku 2022 budú pokryté 90% z dotácie – tú po prijatí od r. 2022 počas odpisovania budeme účtovať 384../648…
Mylná platba
Sme firma s.r.o. Sociálna poisťovňa nám poslala na účet omylom sumu 360 eur v roku 2021. Zistili sme však , že táto suma nepatrí nám , ale inej s.r.o. Na akom 3… účte v PÚ evidovať túto prijatú sumu k 31.12.2021 a radi by sme vrátiť čiastku, ktorá nám nepatrí rovno firme, ktorá nám uviedla č. účtu, keďže na sprievodom liste sociálnej poisťovne je uvedený v. symbol firmy ktorej suma patrí.
Zaúčtovanie oceniteľných práv
Firma vytvorila profesionálne kampaňové videá + portál (pre manažérske kurzy). Dodávateľsky bola dodaná časť projektu (fakturácia) doteraz účtované 041/321. Časť vytvoril svojou vlastnou činnosťou konateľ – spoločník firmy. Túto svoju činnosť ohodnotil určitou sumou. Otázka je ako zaúčtovať, resp. či je možné bez nejakého znaleckého posudku určiť túto hodnotu, ktorú on vložil (041/???) Následne by som zaradila 014/041. Je to takto správne? Dodávateľsky sa jedná o sumu 65000,- a konateľ-spoločník ocenil svoju „prácu“ na cca 100000,-…
Predčasné ukončenie leasingu a prevod vlastníctva, následný predaj auta
Ako zaúčtujem predčasne ukončený leasing?
Došlá faktúra od leasingovej spoločnosti, dátum dodania aj UZP je 08.04.2022. Predajná cena nájomcovi (auto) základ dane: 14 227,83 €, DPH 20 %: 2 845,57 €. Ďalšia došlá faktúra od leasingovej spoločnosti, dátum dodania 08.04.2022 za poplatok za predčasné ukončenie vo výške 711,39 € + poplatok za prevod vlastníctva 30 €, DPH 20 %: 148,28 €. Toto odkúpené auto bolo 08.04.2022 predané fyzickej osobe – občanovi na rodné číslo dňa 22.04.2022 cez faktúru za sumu 15 000 € +20% DPH: 3 000 € = 18 000 €. Auto zaradené 08.12.2020 v cene 19 467,50 €.
Zostatková cena po odpise k 1.1.2022 je 14 195,05 €. Prosím o riešenie zaúčtovania celej mesačnej histórie tohoto auta aj s odpisom za r. 2022.