Je v poriadku, ak pri refakturácii bankových poplatkov uplatňujeme DPH?

Podnikateľ prekročil stanovený obrat pre registráciu za platiteľa DPH dňa 19.12.2024. Žiadosť podal až 20.4.2025. Daňová správa mu, podľa „starého“ zákona, určila dátum registrácie na 1.5.2025.
Podnikateľ bol povinný žiadosť o registráciu podať do 8.1.2025, 21 dní uplynulo 29.1.2025. Obdobie, v ktorom už mal byť platiteľom dane, teda plynulo od 30.1.2025 do 30.4.2025.
Musí teda podať 4 daňové priznania a 4 kontrolné výkazy k DPH.
Otázka:

1. Podnikateľ poskytuje odberateľom služby a vystavuje jednu súhrnnú faktúru za služby za celý kalendárny mesiac. Keďže obdobie mu plynie až od 30.1.2025, tak by mal opravnú faktúru s DPH vystaviť len za 30. a 31.1.2025, zvyšok ponechať bez DPH.
   Následne bude vystavovať ďalšiu opravnú faktúru, kedy pôvodnú hodnotu zvýši o sumu DPH.
   Odberatelia sú ochotní mu doplatiť DPH k hodnote celej pôvodnej faktúry, teda aj za dni, kedy platiteľom ešte nemal byť. Podľa môjho názoru by to ale nebolo správne a prípadná daňová kontrola by im za tieto dni neuznala odpočet DPH. A on by odviedol DPH „navyše“.
2. Podľa Informácie 3/DPH/2025/IM z finančnej správy, podnikateľ musí ku každej pôvodnej faktúre z tohto obdobia vystaviť opravnú faktúru s rozdelením pôvodnej sumy na základ DPH a DPH. Otázka sa týka dátumov na tejto opravnej faktúre: dátum poskytnutia služby napr. za január 2025 zostane 31.1.2025, dátum vystavenia môže byť najskôr 1.5.2025 /odkedy je platiteľ DPH/?
3. Od 1.1.2025 sa už musia podať aj kontrolné výkazy. Podľa Usmernenia 1/DPH/2025/MU sa prvá opravná faktúra /v hodnote pôvodnej faktúry/ uvedie v časti D.2. KV. Ďalšia opravná faktúra /so zvýšenou sumou/ sa uvedie v časti C.1. KV. Pretože systém FS kontroluje daňové ťarchopisy a dobropisy uvedené v časti C.1. KV s faktúrami predtým uvedenými v časti A.1. KV, mám za to, že takýto KV kontrolou neprejde. Zdá sa mi logickejšie, aj tú ďalšiu opravnú faktúru uviesť v časti D. 2. Mohol by byť takýto postup správny?

 

Firma SK si objednala 4/2025 – 28.4.2025 stroj-nakladač od firmy z Poľska. Úhradu ale uskutočnila matka spoločnosti z CZ v rámci pôžičky svojej dcérskej spoločnosti v SK v 5/2025 – 6.5.2025.
Poľská firma vystavila 9.5.2025 faktúru na firmu SK a dňa 12.5.2025 uvedený nakladač vyložila na území Slovenska v prevádzke firmy SK.
Prepravu uhradila firma SK 30.4.2025.
Do akého obdobia zaradí firma SK samozdanenie prepravy?
DPH do 4/2025 z vopred uhradenej služby – prepravy a odpočet DPH do 5/2025? Alebo urobí firma SK celé samozdanenie aj s odpočtom v 4/2025?
Zároveň urobí firma SK v 5/2025 samozdanenie z nadobudnutia. (stroja-nakladača)
Je povinná spoločnosť SK zaslať oznámenie a uhradiť transakčnú daň z úhrady za nakladač, ktorú zrealizovala firma z CZ (matka firmy) – preúčtované náklady a ak má, tak do akého dátumu to musí oznámiť a uhradiť?

Sro A platca DPH zaplatila v r. 2024 zálohu na obstaranie vozidla 4 tis € s 20% dph. Dodávateľ vystavil daňový doklad k prijatej zálohe, sro A si DPH uplatnila na odpočet v r. 2024. Konateľ spoločnosti A sa vo februári 2025 rozhodol, že dané vozidlo chce fakturovať na svoju druhú sro B, tiež platcu DPH. Konateľ podpísal dodávateľovi na A4 papieri súhlas, aby úhrada zálohy firmou A bola použitá na úhradu časti ceny vozidla vo firme B.
Dodávateľ v 2/25 po dodaní vozidla vystavil faktúru na firmu B, kde uviedol plnú sumu vozidla a odpočítal daňový doklad zálohu s 20% DPH /ktorú zaplatila firma A/. Ja som ako externá účtovníčka na to prišla teraz v apríli, keď som si kontrolovala nevysporiadané preddavky. A teraz sa ku mne dostal aj spomínaný súhlas na preúčtovanie zálohy. Volala som dodávateľovi a žiadala o opravu dokladov. O vystavenie dobropisu ku prijatej zálohe na firmu A a vrátenie platby a opravu odpočítanej zálohy vo firme B a dofakturáciu rozdielu cez ťarchopis, s tým že by firma B doplatila rozdiel. Ale dodávateľ „ma zrušil“, že si to mám prefakturovať. Prosím Vás, je takýto postup vôbec možný? Podľa mňa nie. Ak by aj bol, záloha bola platená v 11/24 s 20% DPH, ale súhlas bol udelený v 2/25. Akú sadzbu DPH použiť na „refakturáciu“ a kedy vzniká spoločnosti A povinnosť odvodu DPH z takéhoto dokladu?

Spoločnosť sa zaoberá krátkodobým prenájmom vozidiel právnickým aj fyzickým osobám. V prípade zistenia poškodení na vozidle po ukončení nájmu, vo väčšine prípadov, spoločnosť autá nedáva opravovať, ak to nie je nutné. Avšak podľa interného vyčíslenia škody vyúčtuje poškodenie nájomcovi. Fakturovaná položka “poškodenie prenajatého vozidla” alebo “náhrada škody na prenajatom vozidle” má byť s 0 % DPH alebo je to predmetom DPH a teda má byť uplatnená 23 % DPH? Poprípade môže túto situáciu spoločnosť pomenovať “spoluúčasťou” a účtovať ju klientom s 0 % DPH aj napriek tomu, že to vozidlo nebude následne opravovať a nebude riešiť poistnú udalosť cez poisťovňu?

Hlavný predmet činnosti spoločnosti je krátkodobý prenájmom vozidiel právnickým aj fyzickým osobám. Spoločnosť by chcela mať v ponuke aj doplnkovú službu “poistenie”, že v prípade poškodenia vozidla nemusí nájomca platiť za spôsobenú škodu. Avšak je to len “akože poistenie” pretože v prípade škody by v tomto prípade znášal škodu prenajímateľ, pretože neuzavrie na základe zaplatenej doplnkovej služby poistenie s nijakým poskytovateľom poistenia. Može spoločnosť v takomto prípade fakturovať zákazníkom položku “poistenie” aj keď on sám nie je poskytovateľ poistenia a ak áno tak s akou sadzbou DPH? Odporúčate nepoužívať v takomto prípade slovo “poistenie” a radšej to zahrnúť do ceny prenájmu a napríklad to pomenovať “prenájom vozidla bez rizika škody” na čo by bola samozrejme použitá 23 % sadzba DPH.

Ako správne opraviť vystavené faktúry za nájom a zálohové platby za energie k nájmu pri nasledovnej situácii:
S.r.o. (platca DPH) fakturuje mesačne svojim nájomníkom (zdaniteľné osoby, niektorí platcovia DPH, niektorí neplatcovia) podľa Zmlúv o nájme na jedne faktúre dve položky a to:

1. nájomné,
2. zalohove platby za energie a služby spojené s nájmom.

Na obe položky uplatňuje 23 % DPH.
Súčasťou zálohových platieb za energie je aj zálohová platba za elektrinu.
Mala táto s.r.o. vo faktúrách vyčleniť zálohovú platbu za elektinu a na ňu uplatňovať 19 % DPH?
Ak áno, ako správne opraviť všetky už vystavené faktúry za január – marec? Musí s.r.o. dobropisovať položku elektriny s 23 % DPH a vyfaktúrovať ju s 19 % DPH za každý mesiac samostatne alebo môže tieto opravy zrealizovať v rámci marca za všetky doteraz vyfaktúrované mesiace január – marec?
Nájomné zmluvy sú nastavené tak, že nájom je dohodnutý jednou sumou a potom zálohové platby ďalšou sumou jednou spoločnou a zároveň v zmluve sú uvedené zálohové platby za energie pre každú energiu – voda, plyn, elektrina, odpad – samostatne ako zálohová platba. Zároveň nájomníci majú merače na elektrinu a po skončení roku sa robia odpočty a spracováva sa vyúčtovanie energií podľa skutočnej spotreby. Prosím Vás teda o radu, či je v poriadku, že sa to počas roku faktúruju s 23 % DPH, alebo nie.
A ak nie, ako správne opraviť položku elektriny (ide o pomerne veľa nájomníkov a teda faktúr na opravu by bolo cca 280 za obdobie január – marec spolu)

Na call centre Finančnej správy mi boli odporúčané tieto linky a príklady, či niektorí nezodpovedá našej situácii a podľa príkladu 2. alebo 3. je možné zálohové platby aj za elektrinu faktúrovať podľa 23 %. A potom vyúčtovanie urobiť s 19 % DPH podľa reálnej spotreby. Pochopili sme to správne?

https://www.financnasprava.sk//_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Zverejnovanie_dok/Dane/Zavery_zo_zasadani/2025/2025.02.14_018_zapis.pdf
https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Zverejnovanie_dok/Dane/Zavery_zo_zasadani/2025/2025.02.14_018_Priloha_k_zapisu.pdf

V decembri 2024 sme predali nehnuteľnosť (zelený pás pri ceste, v územnom pláne obce to nie je stavebný pozemok) v celkovej hodnote 149 000 eur. Vo februári 2025 sa prišlo na to, že iná firma neoprávnene užívala tento priestor v období od 05.12.2020 do 05.12.2024. Všetky tri strany sa dohodli, že predajná cena za nehnuteľnosť sa zníži o sumu neoprávneného užívania nehnuteľnosti t. j. o 84 000 eur. Na základe dohody o uznaní dlhu sa vystavil splátkový kalendár. Firma čo neoprávnene užívala nehnuteľnosť, po nás chce, aby sme na každú splátku vystavili faktúru aj s DPH. Nie som si istá či tam DPH má byť. Ak áno v akej výške %. Aký mám dať dátum dodania služby? Je to vôbec služba? Ja som si myslela, že keď už tak faktúra má byť len jedna, dátum dodania 24.02.2025, kedy sa prišlo na to neoprávnené užívanie.
Jedna podotázka: Sumu 84 000 eur mám dať do zdaniteľných príjmov v roku 2024 alebo 2025?

Ako sa pri fakturácii správne vyčísľuje základ dane, DPH a suma celkom? Dostávame faktúry od firmy, s ktorou máme uzavretú zmluvu s cenami tovarov bez DPH. Firma vystavuje faktúru s jednotlivými položkami, pri každej je vyčíslená cena bez DPH a cena spolu s DPH. V rozpise DPH je ako súčet jednotlivých položiek uvedený základ dane, DPH a suma spolu s DPH, o ktorých účtujeme. Nakoľko je základ dane, DPH aj suma spolu zrátaná z jednotlivých položiek, nesedí prepočet ZD * % DPH = suma s DPH, vznikajú centové rozdiely až do výšky 4 centov.

Chcela by som sa informovať, ako je to s DPH v prípade, ak platiteľ DPH – česká firma prefakturuje cestovný doklad (SK cestovný doklad, ktorý predtým SK platiteľ DPH fakturoval českej firme so slovenskou DPH) za zamestnanca SK firme registrovanej podľa § 7a. Jedná sa o prenos daňovej povinnosti a SK firma musí zdaniť slovenskou DPH daný cestovný doklad? Alebo je to oslobodené od DPH?