Zálohové platby za energie – elektrina – správna DPH
Ako správne opraviť vystavené faktúry za nájom a zálohové platby za energie k nájmu pri nasledovnej situácii:
S.r.o. (platca DPH) fakturuje mesačne svojim nájomníkom (zdaniteľné osoby, niektorí platcovia DPH, niektorí neplatcovia) podľa Zmlúv o nájme na jedne faktúre dve položky a to:
- nájomné,
- zalohove platby za energie a služby spojené s nájmom.
Na obe položky uplatňuje 23 % DPH.
Súčasťou zálohových platieb za energie je aj zálohová platba za elektrinu.
Mala táto s.r.o. vo faktúrách vyčleniť zálohovú platbu za elektinu a na ňu uplatňovať 19 % DPH?
Ak áno, ako správne opraviť všetky už vystavené faktúry za január – marec? Musí s.r.o. dobropisovať položku elektriny s 23 % DPH a vyfaktúrovať ju s 19 % DPH za každý mesiac samostatne alebo môže tieto opravy zrealizovať v rámci marca za všetky doteraz vyfaktúrované mesiace január – marec?
Nájomné zmluvy sú nastavené tak, že nájom je dohodnutý jednou sumou a potom zálohové platby ďalšou sumou jednou spoločnou a zároveň v zmluve sú uvedené zálohové platby za energie pre každú energiu – voda, plyn, elektrina, odpad – samostatne ako zálohová platba. Zároveň nájomníci majú merače na elektrinu a po skončení roku sa robia odpočty a spracováva sa vyúčtovanie energií podľa skutočnej spotreby. Prosím Vás teda o radu, či je v poriadku, že sa to počas roku faktúruju s 23 % DPH, alebo nie.
A ak nie, ako správne opraviť položku elektriny (ide o pomerne veľa nájomníkov a teda faktúr na opravu by bolo cca 280 za obdobie január – marec spolu)
Na call centre Finančnej správy mi boli odporúčané tieto linky a príklady, či niektorí nezodpovedá našej situácii a podľa príkladu 2. alebo 3. je možné zálohové platby aj za elektrinu faktúrovať podľa 23 %. A potom vyúčtovanie urobiť s 19 % DPH podľa reálnej spotreby. Pochopili sme to správne?
https://www.financnasprava.sk//_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Zverejnovanie_dok/Dane/Zavery_zo_zasadani/2025/2025.02.14_018_zapis.pdf
https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Zverejnovanie_dok/Dane/Zavery_zo_zasadani/2025/2025.02.14_018_Priloha_k_zapisu.pdf
Odpovede na otázky v sekcii poradenstvo sú dostupné iba platiacim užívateľom. Ak už členom ste, prihláste sa, prosím, do svojho účtu. Ak členom nie ste, zaregistrujte sa a užívajte si výhody s členstvom spojené.
Ing. Vladimír Ozimý
Daňový poradca a odborník na dane a účtovníctvo s dlhodobou praxou vo svojich spoločnostiach Atomgroup s.r.o. a Tax-home s r.o. Skúsený lektor v oblasti daní a účtovníctva.
