Obrat na účely DPH – dátum dodania pri prijatých úrokoch
Potrebujem pomôcť pri určení dňa presiahnutia obratu podľa § 4, ods. 2 písm. a) zákona o DPH.
Spoločnosť s.r.o. dosahuje výnosy výlučne z prenájmu vlastnej nehnuteľnosti a z úrokov z poskytnutých pôžičiek (§ 38 a § 39 zákona o DPH, pričom poskytnuté pôžičky nie sú doplnkové služby).
Pri prenájme je nájomné vyúčtované a hradené mesačne. Nájomné zmluvy sú uzatvorené vždy na kalendárny rok. V zmluvách je dohodnuté, že nájomné je splatné do 15. dňa príslušného kalendárneho mesiaca, ktorého sa týka. V tomto prípade uvažujem správne, že dodanie nastáva 15. dňom kalendárneho mesiaca, resp. prijatím platby, ak je táto prijatá skôr?
Poskytnuté pôžičky sú zmluvne dohodnuté na viac rokov a je pri nich dohodnutý ročný úrok (p. a.) splatný mesačne vždy v posledný deň príslušného kalendárneho mesiaca. Uvažujem správne, že dodanie pri úrokoch nastáva vždy ku poslednému dňu v mesiaci? Čo v prípade, ak je úrok uhradený skôr ako posledný deň v mesiaci? Alebo sa jedná o opakovane dodávanú službu na obdobie dlhšie ako 12 kalendárnych mesiacov a tým pádom dodanie nastane 31.12.2025 (t. j. úroky za celý rok 2025 ovplyvnia obrat na účely DPH až 31.12.)?
Odpovede na otázky v sekcii poradenstvo sú dostupné iba platiacim užívateľom. Ak už členom ste, prihláste sa, prosím, do svojho účtu. Ak členom nie ste, zaregistrujte sa a užívajte si výhody s členstvom spojené.
Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD.
Od roku 2015 som členom Slovenskej komory daňových poradcov, člen metodicko-legislatívnej komisie pre daň z príjmov právnických osôb a metodicko-legislatívnej komisie pre účtovníctvo. Som špecialista na dane a účtovníctvo. Venujem sa daňovému, ekonomickému, účtovnému poradenstvu, spracovaniu účtovníctva, zakladaniu a likvidácii obchodných spoločností. Lektorovaniu odborných školení sa venujem od roku 2008. Kompletný zoznam školení a pomôcok nájdete na www.martintuzinsky.sk.
