Dobrý deň, prosím Vás aký bude postup v prípade ak tuzemská s.r.o. A (zriaďovateľ) svojmu odštepnému závodu B v Českej republike preúčtuje náklady za používanie mechanizácie, vozidiel a náradia, ktoré sú v majetku zriaďovateľa.
1) máme za to, že z pohľadu DPH nevzniká klasické zdaniteľné plnenie, ktoré by bolo potrebné fakturovať s DPH, ani v režime prenesenia daňovej povinnosti.
2)z pohľadu dane z príjmov:
Ako správne nastaviť cenu za používanie mechanizmov využívaných na projektoch v ČR pri mesačnom preúčtovaní?
A) Ak mechanizáciu využíva výhradne odštepný závod, zriaďovateľ mu interne preúčtuje mesačné odpisy, poistenie a náklady na údržbu danej mechanizácie, PHL (momentálne v nákladoch zriaďovateľa), náklady na mzdu + diéty zamestnanca(ide o zamestnanca zriaďovateľa), mesačnú splátku lízingu a úveru poníženú o istinu a DPH teda len úrok a poistenie?
B/ Ak by v danom mesiaci využil mechanizáciu aj zriaďovateľ aj odštepný závod nastaviť kľúč podľa odpracovaných hodín/motohodín alebo najazdených km?
C/ cena za interný prenájom: nastaviť cenu za hodinu práce stroja, prípadne za akú cenu sa podobná mechanizácia prenajíma v ČR?
Ceny za nájom mechanizácie musia zodpovedať princípu nezávislého vzťahu (trhovým cenám), k uvedeným transakciám je potrebná transferová dokumentácia? Ďakujem