Ak spoločnosť, ktorá neprevádzkuje fitness centrá, zakúpila fitness posilňovacie stroje v celkovej hodnote 14.000,00 eur bez DPH (spoločnosť je platiteľ DPH) a ďalej tieto stroje prenajíma, ako postupovať ďalej? Zaradiť to ako celok do majetku firmy alebo jednotlivé stroje samostatne? Niektoré posilňovacie stroje nepresahujú kúpnu cenu nad 1700,00 eur, je možné to rozdeliť do KM a DHM?

Spoločnosť má dobíjacie palivové karty na nákup PHL. Dobíjacie karty majú obaja spoločníci a zamestnanci môžu svojimi kartami len tankovať. Moje otázky sú:

1. či je možné zaúčtovať len jednu súhrnnú faktúru, ktorú nám vystaví spoločnosť MOLGROUP CARDS (doklady o tankovaní priložím na kontrolu ku faktúre) alebo či treba každý doklad o tankovaní zaúčtovať;

2. ako zaúčtovať dobíjanie karty spoločníkmi, prípadne ako dobíjanie zúčtovať, ked príde súhrnná faktúra?

Ďakujeme pekne za kvalifikovaný názor na predchádzajúcu otázku, ale vidíme, že otázka je problematickejšia ako sa to zdá na prvý pohľad. V každom prípade sme bližšie ku začleneniu našej „výstavby“. Otázne je ešte stále osud prijatých peňazí ako zálohy resp. zábezpeky od budúceho známeho kupujúceho pri hociktorej variante účtovania a následne daňového posudzovania. Zostávajú teda na účte 324 resp.325 ako zábezpeka, alebo podľa stupňa dokončenia prekvalifikujeme vo vzťahu ku účtu 606?

Dobrý deň, dovolím si doplniť otázku/diskusiu o nasledovné:

Ak by sme chceli odpovedať na otázku k preddavkom, musíme použiť § 30, odsek 11, ktorý hovorí: Preddavky, ktoré zhotoviteľ prijal pred vykonaním príslušnej práce sa účtujú v prospech účtu 324 – Prijaté preddavky alebo v prospech účtu 475 – Dlhodobé prijaté preddavky. V ustanovení sa hovorí o subjekte „zhotoviteľ“, tento subjekt sa viaže iba na podmienky „klasickej“ zákazkovej výroby účtovanej najčastejšie percentom dokončenia. Pri výpočte percenta dokončenia diela sa vychádza zo skutočných nákladov obdobia a celkových rozpočtovaných nákladov na celé dielo. Následne sa percento použije na kvantifikáciu „zaslúžených“ výnosov (606). V ďalšom kroku sa porovnajú vyfakturované sumy a rozdiel sa vykáže na 316, môže byť pohľadávkou alebo záväzkom. Nikde nenájdeme v postupoch krok, na základe ktorého by sme mali výsledný stav dokončenia na 316 porovnať/zúčtovať/usporiadať s prijatými zálohami. Súvislosť by som tu osobne videla, nakoľko poznám aj také výklady IFRS, kde sa pri percente dokončenia berie za podstatné platba (platby), ale podľa mojich vedomostí a skúmania, PÚ to takto nevnímajú. Užívateľ účtovnej závierky teda musí byť tak znalý problematiky, že ak chce skutočne poznať budúce potenciálne peňažné toky zhotoviteľa, musí pozrieť riadok súvahy 316 a zároveň krátke/dlhé prijaté zálohy. Presnú informáciu nebude mať, nakoľko v danom riadku súvahy môže byť koncentrácia záloh z viacerých titulov.

Vy ale píšete účet 324, resp. 325 – zábezpeka. Takže odporúčam vrátiť sa k zmluve (dúfam, že existuje) a pozrieť sa na skutočný právny dôvod prijatej zálohovej platby! Zábezpeka má iný ekonomický dôvod ako je bežná záloha na výkony. Zábezpeka zväčša trvá až do času ukončenia diela, resp. do času vypršania záruk kvality, ktoré zhotoviteľ garantoval… môže byť prepojená aj s formou zádržného (?), odporúčam teda preskúmať zmluvu.

Ing. Cvečková, audítor

 

Ako postupovať pri postúpení predmetu leasingu, ak predmet leasingu nie je úplne odpísaný (zaradenie 08/2018, predaj 06/2020). Ide o osobný automobil, ktorý SZČO (platiteľ DPH) využíval na podnikanie. Nový nájomca je SZČO , tiež platiteľ DPH.

Otázka od klienta znela, ako presne stanoviť predajnú cenu, alebo odstupné?

Čo urobiť, ak sme za rok 2018 podali neschválenú účtovnú závierku (dňa 25.9.2019). Jediný konateľ a spoločník je od 12/2018 v kolíznej väzbe a právnik mu dal podpísať Rozhodnutie jediného spoločníka až teraz, v júli 2020.

Čo mám prosím urobiť? S akým dátumom treba podať oznámenie o schválení ÚZ, aby to bolo „menšie zlo“?

Klient kúpil vonkajšie parkovacie státie. V zmluve je vyčíslená cena pozemku a cena spevnenej plochy. Mame účtovať o cene pozemku zvlášť na účte 031 a o spevnenej ploche ako o stavbe 021 s 20 ročným daňovým odpisom alebo sa postupuje inak?

Ako správne účtovať vystavené faktúry, v ktorých klient fakturuje nasledovné položky:

1. garážová brána (nie je jeho vlastným výrobkom, dodaná externe)
2. dovoz a montáž garážovej brány
je potrebné účtovať osobitne dané položky na účty 604 resp. 602, alebo je možné považovať toto dodanie ako celok a to konkrétne poskytnutie služby a účtovať všetky položky na účet 602?

Aký by bol postup účtovania ak by fakturoval jednu položku – garážová brána s montážou? Posudzovalo by sa to ako dodanie služby a účtovalo by sa to na účet 602?