Klient začal využívať currencyfair platformu na úhrady faktúry v inej mene (faktúry sú z tretích krajín, čo asi nie je podstatné). Funguje to tak, že klient z bežného účtu sumu v EUR a oni nakúpia požadovanú menu, konktrétne tu ide o USD. Potom z tej platformy je faktúra uhradená v USD. Na výpise účtu je uvedené koľko tam má v EUR a koľko má v USD, nie ako v prepočte EUR na USD, ale súbežne akoby dve kontá v EUR a druhé v USD. Prosím, ako by toto bolo treba účtovať. Brať to akoby to boli dva bankové účty jeden v EUR, jeden USD? Pri nákupe USD účtovať ako pri zámene peňazí v hotovosti? Na výpise vidím akým kurzom bola nakúpena mena USD, rozdiel je poplatok.

 

FO – nepodnikateľ dostal 01.06.2023 darom nehnutenosť, ktorá bola predtým v obchodnom majetku firmy. Túto nehnuteľnosť nevyužíval na podnikanie. V decembri 2023 sa ju rozhodol darovať do vlastnej s.r.o.. Zápis do katastra prebehol 13.12.2023. K nehnuteľnosti existuje aj znalecký posudok z decembra 2023.

V akej hodnote zaradí nehuteľnosť do majetku s.r.o. ? Aká bude daňová vstupná cena na účely uplatňovania daňových odpisov?

Klient nadobudol v roku 2023 – konečná faktúra je 3.11.2023 – fotovoltaickú elektráreň – FVE.
S akým dátum zaradiť FVE z obstarania do majetku a začať účtovne/daňovo odpisovať?
Fotovoltarika zatiaľ nie je uvedená do prevádzky a teda ju ešte nemá klient zaregistrovanú. Akonáhle bude funkčná tak to bude zrealizované. Je montovaná dodatočne, nerealizovala sa spolu so stavbou budovy.
Čo sa týka druhu majetku – aké je správne zaradenie do odpisových skupín: Fotovoltaické panely – odpis skupina 2, Menič prúdu – odpisová skupina 3 a Nosná konštrukcia spojená pevne so strechou – odpisová skupina – odpis spolu s budovou / TH ?

Konateľ (zamestnanec) s.r.o. každoročne tvorí rezervu na svoje odmeny vo výške cca 100.000,- €. Ide o nedaňovú rezervu, aktuálny zostatok rezervy kumulatívne je cca 650 tis. eur. Zatiaľ si odmeny nevyplatil, len podiel na zisku. Je možné naďalej rezervu tvoriť? Nemôže byť pokutovaný za jej nevyplatenie? Rozpustiť ju nechce.

V roku 2022 sme si prihlásili pohľadávky do reštrukturalizácie cca 20 000 €. 31.12.2022 sme si k týmto prihláseným pohľadávkam do reštrukturalizácie vytvorili aj opravnú položku (547/391 v sume 20 000 € – daňový náklad)

V roku 2023 nám došla informácia o ukončení reštrukturalizácie, kde nám budú realizovať platbu záväzku voči našej spoločnosti vo výške 50% z celkového dlhu prihlásenej pohľadávky. Splátky budú realizované v obdobiach od 10/2023 do 10/2028. Pohľadávky sme riadne prihlásili do reštrukturalizácie.

V októbri 2023 nám uhradili prvú splátku 120 €.

Kedy zúčtujem opravnú položku a odpíšem pohľadávku? Čo som študovala, tak to bude až keď nám uhradia poslednú splátku, t. j. 10/2028 a až potom v r. 2028 zúčtujem opravnú položku 391/547 v sume 10 000 € a zároveň zaúčtuje aj odpis pohľadávky v sume 10 000€ tiež sumu 10 000 €.

Je to takto ok, k 31.12.2023 neúčtujem nič, len v októbri riadne úhradu od dlžníka 120 € 221/321.

Pri prípravách na ročnú závierku sme zistilili u klienta vykonávajúceho medzinárodnú cestnú dopravu viacero prijatých faktúr a predpisov poistného, ktoré sú z období predošlých, niektoré aj 2018-2019, na ktoré nemáme doklad o úhrade, no uhradené určite boli.
Zväčša je partner mimo SK, takže doklad o úhrade nie je možné získať (pokusy mailom už boli). Prípadne sa jednalo aj o takzvané „dobitie

Dobrý deň, v predošlej otázke som sa asi nevyjadrila správne. Stavebná spoločnosť s.r.o. je v roku 2023 v strate z dôvodu dodržania zmluvných záväzkov za ceny, ktoré boli dohodnuté v roku 2019. Ak by v roku 2022 účtovala o rezerve na stratové zmluvy, tak by zisk v roku 2022 bol nižší, ale v roku 2023 by v strate nebola (resp. by strata bola nižšia). Je možné nejak upraviť tento stav, napr. zaúčtovať rezervu na stratu z nevýhodných zmlúv z nerozdeleného zisku za rok 2022?
Ďakujem

Stavebná spoločnosť s.r.o. zabudla v roku 2022 zaúčtovať rezervu na stratové a nevýhodné zmluvy, ktorých plnenie bolo v roku 2023. Jedná sa o rámcovú zmluvu na subdodávky pri opravách ciest, ktoré boli zmluvne dohodnuté (a odberateľom vysúťažené) v roku 2019, takže ceny sa nemohli navýšiť ani z dôvodu inflácie. Z celkového plnenia tejto rámcovej zmluvy za obdobie 2020-2022 vychádza spoločnosti zisk. Preto si myslím, že mali v roku 2022 vytvoriť z tohto zisku rezervu na plnenie zmluvy v roku 2023. Je môj predpoklad správny? Ako to, prosím, správne zaúčtovať, keď účtovná závierka za rok 2022 už bola schválená?

Ak je dobropis vystavený 31.12.2023 a obdržím ho 1.1.2024, je správne účtovať ho do roku 2023, čiže v účtovnom denníku ho dám do 12/2023 s tým, že opravu ZD dám do 1/2024, alebo ho aj účtujem do roku 1/2024, kedy mi prišiel aj keď je z roku 2023?