Stavebná spoločnosť realizuje stavby na celom území SR. Ubytovanie pre zamestnancov zabezpečuje cez Booking.com. Ako odmenu za využívanie služieb začala spoločnosť Booking.com čiastočne hradiť faktúry za ubytovanie s tým, že v informačnom maili uvedie nasledovný text:
„Spoločnosť Booking.com zaplatila € 17,54 z ceny tejto rezervácie. Ak vám ubytovanie vystaví faktúru, táto suma tam nebude uvedená. Celková cena, ktorú uvidíte, bude € 219,20. Faktúru, ktorú vám vystaví ubytovanie, a potvrdenie rezervácie od Booking.com môžete využiť na daňové či firemné účely.“
Stavebnej spoločnosti bola vystavená faktúra na 219,20 € (vrátane 10 % DPH), ale z účtu reálne odišla iba úhrada 201,66 €. Ako správne zaúčtovať rozdiel 17,54 €? Booking.com žiadny iný doklad (okrem vyššie uvedenej informácie) neposkytuje.
Stavebná spoločnosť je registrovaný platiteľ DPH (§4). Ako sa správne zachovať z pohľadu DPH? Mala by byť zo sumy 17,54 EUR odvedená DPH alebo máme podať súhrnný výkaz?
Nejedná sa o províziu/dodanie služby podľa §69 ods. 3 od Booking.com, naopak jedná sa o príjem/výnos (čiastočnú úhradu faktúry za ubytovanie) plynúci od Booking.com do stavebnej spoločnosti. Stavebná spoločnosť dostane od dodávateľa ubytovania faktúru a potvrdenie o úhrade sumy 219,20 €, ale reálne z účtu odišla iba suma 201,66 €. Rozdiel 17,54 € uhradil Booking.com, čo bude v stavebnej spoločnosti účtované ako výnos, ale neviem, čo s DPH. Premýšľala som, či to skôr neúčtovať ako dobropis, ale od Booking.com žiadnu faktúru za dodanú službu, z ktorej by nám bola poskytnutá zľava, nemáme. Neviem si s tým rady.
Klient je SZČO a okrem iných činností poskytuje aj ubytovacie služby bez poskytovania pohostinských činností na nehnuteľnosti v Maďarsku, ktorú má v nájme. Ubytovanie poskytuje prevažne cez Airbnb. Má povinnosť registrovať sa podľa § 7a o DPH a mesačne podávať priznanie k DPH a KV DHP?
Dodávateľ – platiteľ DPH podľa § 4, vykonal montáž fotovoltických panelov a meniča na budovu (strecha výrobnej haly v majetku odberateľa viac, staršia ako 5 rokov) pre odberateľa – platiteľa DPH podľa § 4.
Odberateľ sa rozhodol za dané dielo zaplatiť cez leasingovú spoločnosť – platiteľ DPH podľa § 4b,
Leasingová spoločnosť vyhotovila Kúpnu zmluvu § 409 Obchodného zákonníka – dodávateľ ako predávajúci, leasingová spoločnosť ako kupujúci a odberateľ ako konečný užívateľ. Všetky 3 spoločnosti sú slovenské, miesto dodania je na Slovensku. Bude dodávateľ účtovať na faktúre vystavenej pre leasingovú spoločnosť s prenosom daňovej povinnosti?
Spoločnosť predala firemný automobil spriaznenej osobe, za cenu nižšiu, ako bol znalecký posudok. Aj napriek tomu, že predajná cena sa určuje dohodou zmluvných strán, z hľadiska zákona č. 595/2003 ZDP a pri predaji vymedzenému okruhu osôb aj z hľadiska zákona č. 222/2004 -DPH je potrebné skúmať, či dohodnutá predajná cena sa líši alebo nelíši od ceny obvyklej.
V súlade s § 2 písm. c) ZDP na účely príjmu je predmet predaja potrebné oceniť cenou bežne používanou v mieste a čase plnenia alebo spotreby, a to podľa druhu, kvality, prípadne miery opotrebenia predmetného plnenia, t.j. cenou obvyklou.
Pri predaji osobám, ktoré majú osobitný vzťah k predávajúcemu podľa § 22 ods. 9 zákona o DPH za cenu nižšiu, ako je trhová hodnota, základom pre DPH podľa § 22 ods. 8 je trhová hodnota.
To znamená, že rozdiel predajnej ceny a ceny obvyklej (znalecký posudok) spoločnosť zaúčtuje: 378/641, 343 -z rozdielu odvedieme DPH na výstupe. A ako máme vysporiadať v účtovníctve 378?
Dodávateľ – platiteľ DPH podľa § 4, vykonal stavebné práce s prenosom daňovej povinnosti aj s dodaním príslušného materiálu – zaradené v CPA do sekcie F, pre odberateľa – platiteľa DPH podľa § 4. Odberateľ sa rozhodol za dané dielo zaplatiť cez leasingovú spoločnosť – platiteľ DPH podľa § 4b, formou Kúpnej zmluvy § 409 Obchodného zákonníka – dodávateľ ako predávajúci, leasingová spoločnosť ako kupujúci a odberateľ ako konečný užívateľ. Všetky 3 spoločnosti sú slovenské, miesto dodania je na Slovensku.
Bude dodávateľ účtovať na faktúre pre leasingovú spoločnosť s prenosom daňovej povinnosti? Ako keby účtovala pre pôvodného odberateľa?
Slovenský platiteľ DPH (e-shop) predáva tovar zo svojho skladu na Slovensku Amazonu do jeho skladu v Nemecku. Faktúru vystavuje pre slovenský e-shop v jeho mene Amazon, na ktorej z hodnoty tovaru sú odpočítané rôzne poplatky, faktúra je bez DPH. Po odpočítaní týchto poplatkov výsledná suma je pripísaná na účet e-shopu. Na faktúre je uvedené DPH číslo e-shopu SK. Okrem toho Amazon ešte faktúruje slovenskej firme samostatne poplatok.
Otázkou je, či slovenskému e-shopu vzniká povinnosť registrácie k DPH v Nemecku, ak áno, či má v Nemecku podávať daňové priznanie a zaplatiť nejakú DPH v Nemecku? Alebo predaj tovaru Amazonu spadá do § 43 zákona o DPH, len treba uviesť dodanie do súhrnného výkazu? Čo sa týka samostatnej prijatej faktúry od Amazonu na poplatok, e-shop samozdaňuje. Prepravu tovaru do Nemecka je na účet e-shopu /napr. GLS/.
Nie je nám úplne jasné obchodovanie cez digitálnu platformu, akou je Amazon.
Klient kúpil Počítačový server KS3M 6T + server L7 9050M na ťažbu kryptomien. Chcela by som sa spýtať:
* Ako odpisovať takýto počítač ?
* Je predaj kryptomeny oslobodené plnenie od DPH?
* Je nárok na odpočet DPH pri kúpe takéhoto počítača a náklady súvisiace s ťažbou kryptomien ako el. energia, prenájom priestorov atď.?
Kde by som mohla nájsť informácie ako účtovať o kryptomenách, kryptomeny z pohľadu Dane z príjmov a DPH?
Dodávateľská faktúra obsahuje položky, pri ktorých má spoločnosť nárok na odpočet DPH v plnom rozsahu (200 EUR + 40 EUR DPH) a takisto aj také položky, pri ktorých nemá nárok na odpočet DPH (100 EUR + 20 EUR DPH). V kontrolnom výkaze bude uvádzať základ dane 300 EUR, suma dane 60 EUR a výška odpočítanej dane v eurách 40 EUR? Čo v prípade, ak by spoločnosť uviedla iba základ dane 200 EUR, suma dane 40 EUR a výška odpočítanej dane v eurách 40 EUR.
Platca DPH v SR fakturuje konzultačné služby pre Nórsku firmu platca DPH.
Definícia služby:
Konzultant v stavebnej správe zvyčajne zodpovedá za poskytovanie odborných znalostí a poradenstva v stavebných alebo inžinierskych projektoch. Jeho úlohy môžu zahŕňať:
1. Projektové riadenie: Monitorovanie a riadenie priebehu, zdrojov stavebných projektov.
2. Technické poradenstvo: Poskytovanie technickej odbornosti a vedenia klientom a projektovým tímom.
3. Plánovanie a koordinácia: Vytváranie projektových plánov, harmonogramov a alokáciu zdrojov.
4. Kontrola kvality: Zabezpečenie, aby práce boli vykonávané v súlade s platnými štandardmi a špecifikáciami.
Tieto úlohy vykonávam pre môjho partnera v geodetickej sfére.
Otázka: Fakturovať s DPH bez DPH? Ak ide o prenos daňovej povinnosti, tak vykonať samozdanenie ?
Klient kúpil nové vozidlo z Chorvátska, dodanie: SK. Na začiatku mu bol vystavený doklad k úhrade s názvom „račun“ a vyčíslenou DPH 25 %. (212 EUR + 53 EUR DPH) Na vystavenom doklade za vozidlo z názvom „račun 1“, mu bola táto suma odpočítaná vo faktúre bez vyčíslenia DPH. Klient je platiteľ DPH na SK.
Moje otázky:
1. prvý doklad vstupuje do DPH? ak áno, predpokladám, že základ 212,00 EUR + DPH 20 %
2. druhý doklad vstupuje v celej výške do DPH ?
Ak je to tak, potom zaúčtujem prvý doklad ako zálohovú platbu a zaplatenú DPH požiadam vrátiť spúť cez formulár Finančnej správy?
