Ubytovanie zamestnancov cez Booking.com a zľava poskytnutá zo strany Booking.com z pohľadu DPH
Stavebná spoločnosť realizuje stavby na celom území SR. Ubytovanie pre zamestnancov zabezpečuje cez Booking.com. Ako odmenu za využívanie služieb začala spoločnosť Booking.com čiastočne hradiť faktúry za ubytovanie s tým, že v informačnom maili uvedie nasledovný text:
„Spoločnosť Booking.com zaplatila € 17,54 z ceny tejto rezervácie. Ak vám ubytovanie vystaví faktúru, táto suma tam nebude uvedená. Celková cena, ktorú uvidíte, bude € 219,20. Faktúru, ktorú vám vystaví ubytovanie, a potvrdenie rezervácie od Booking.com môžete využiť na daňové či firemné účely.“
Stavebnej spoločnosti bola vystavená faktúra na 219,20 € (vrátane 10 % DPH), ale z účtu reálne odišla iba úhrada 201,66 €. Ako správne zaúčtovať rozdiel 17,54 €? Booking.com žiadny iný doklad (okrem vyššie uvedenej informácie) neposkytuje.
Stavebná spoločnosť je registrovaný platiteľ DPH (§4). Ako sa správne zachovať z pohľadu DPH? Mala by byť zo sumy 17,54 EUR odvedená DPH alebo máme podať súhrnný výkaz?
Nejedná sa o províziu/dodanie služby podľa §69 ods. 3 od Booking.com, naopak jedná sa o príjem/výnos (čiastočnú úhradu faktúry za ubytovanie) plynúci od Booking.com do stavebnej spoločnosti. Stavebná spoločnosť dostane od dodávateľa ubytovania faktúru a potvrdenie o úhrade sumy 219,20 €, ale reálne z účtu odišla iba suma 201,66 €. Rozdiel 17,54 € uhradil Booking.com, čo bude v stavebnej spoločnosti účtované ako výnos, ale neviem, čo s DPH. Premýšľala som, či to skôr neúčtovať ako dobropis, ale od Booking.com žiadnu faktúru za dodanú službu, z ktorej by nám bola poskytnutá zľava, nemáme. Neviem si s tým rady.
Odpovede na otázky v sekcii poradenstvo sú dostupné iba platiacim užívateľom. Ak už členom ste, prihláste sa, prosím, do svojho účtu. Ak členom nie ste, zaregistrujte sa a užívajte si výhody s členstvom spojené.
Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD.
Od roku 2015 som členom Slovenskej komory daňových poradcov, člen metodicko-legislatívnej komisie pre daň z príjmov právnických osôb a metodicko-legislatívnej komisie pre účtovníctvo. Som špecialista na dane a účtovníctvo. Venujem sa daňovému, ekonomickému, účtovnému poradenstvu, spracovaniu účtovníctva, zakladaniu a likvidácii obchodných spoločností. Lektorovaniu odborných školení sa venujem od roku 2008. Kompletný zoznam školení a pomôcok nájdete na www.martintuzinsky.sk.
