Letuška, rezidentka SR, pracovala v r. 2023 pre maltskú leteckú spoločnosť. Od 2/2023 do 5/2023 mala pracovnú zmluvu, kedy jej odvádzali odvody aj daň na Malte. Od 1.6.2023 do konca roka 2023 s nimi uzavrela zmluvu ako freelancerka s tým, že jej vyplácali príjem nezdanení a bez odvodov, čiže brutto príjem na účet. Ide podávať daňové priznanie na SR z celosvetových príjmov. Príjem zo zamestnania do 5/2023 by sme vyňali, nakoľko je to pre ňu výhodnejšie. Kam zaradiť v daňovom priznaní príjem od 6/2023 do 12/2023 , keď pracovala ako freelancerka? Mala mať založenú živnosť od 6/2023, je to slobodné povolanie alebo to nespadá pod žiadnu registračnú povinnosť? Ako správne zaradiť tento jej príjem do daňového priznania?

SZČO prerušila živnosť od 01.09.2024 do 30.12.2024. V majetku má evidovaný osobný automobil. Z dôvodu prerušenia živnosti podala daňové priznanie k dani z motorových vozidiel za r. 2024 za obdobie od 01.01.2024 do 31.08.2024. Automobil z majetku nevyradila. Na aké odpisy za r. 2024 bude mať u tohto vozidla nárok ?

Firma kúpila lano na lanovku. Odôvodnenie výmeny lana je nasledovné:

1. Pôvodné lano tam bolo cca od roku 1993 keď sme stavali lanovku. Nemenilo sa, nakoľko odtrhové skúšky lana (Tech. univerzita Košice) vykazovali že je v poriadku. Každé 2 roky sa robila defektoskopia lana (röntgen), kde naposledy vyhodnotili že lano už začína mať hrdzu (nakoľko lano nebolo zinkované), čo malo za následok, že podľa stanoviska lano musíme premazávať nie 1x za rok ale 2x za rok. Nie je to až tak náročná robota, ale treba dať dole 95 sedačiek, čo je robota na celý deň, a potom ich nahodiť naspäť. Tak sme to prehodnotili, že by bolo lepšie dať tam nové zinkované lano ktoré už nehrdzavie.
2. Toto nové lano je lepšie už len v tom že je zinkované a má oveľa lepšiu dušu (vnútro), takže sa tak nenaťahuje.

Otázka: Usúdili sme, že sa zmenili technické parametre lana a zaradili sme to ako technické zhodnotenie. Ide o technické zhodnotenie lanovky alebo jednorázový náklad?

 

Slovenská s.r.o. platiteľ DPH podľa paragrafu 4 zákona o DPH sa zaoberá dlhodobým prenájmom osobných motorových vozidiel. Vo vlastníctve má cca. 60 osobných motorových vozidiel a vozidlá nevyužíva za účelom používania v podnikaní, ale prenájom vozidiel je predmetom podnikania. Väčšina vozidiel má spaľovací motor a väčšina vozidiel bola kúpená s vyššou vstupnou cenou ako 48.000 Eur bez DPH to znamená, že vozidlá patria do kategórie luxusných vozidiel. Chcel by som sa opýtať na účtovné ako aj na daňové odpisovanie týchto vozidiel. V prípade ak slúžia na dosahovanie zisku lebo sa jedná o autopožičovňu v takom prípade tak isto platí maximálny daňový odpis vo výške 48.000 Eur bez DPH alebo v takom prípade môže daňovník odpísať celú obstarávaciu cenu vozidla daňovo.

V roku 2015 bolo do odpisovania zaradené zriadenie novej prevádzky /podlahy, inštalácie a podobne/ /zaradené boli v rôznych odpisových skupinách účtovných 4 a 7, daňových 5 a 2/.
V danej prevádzke už nemáme prenajaté priestory, dané inštalácie ostali samozrejme súčasťou prevádzok a nie sú doodpisované. Tieto odpisy by sme chceli vyradiť v zostatkovej hodnote. Je takéto vyradenie daňovo uznateľná položka?

Za rok 2022 bolo daňové priznanie k dani z príjmov podané, účtovná závierka schválená.
Za rok 2023 bolo daňové priznanie k dani z príjmov podané, účtovná závierka, ktorá nebola schválená.
Keďže ide o prípad, kedy v zdaňovacom období 2022 boli zaúčtované nižšie náklady, než ako v skutočnosti vznikli, daňový subjekt môže uplatniť postup podľa § 17 ods. 29 zákona o dani z príjmov.
Ak sa daňový subjekt rozhodne postupovať podľa § 17 ods. 29, potom súčasťou základu dane v príslušnom zdaňovacom období 2023 bude aj oprava vykonaná v účtovníctve, v ktorom bola chyba zistená. Takto vykonaná oprava už nebude mať vplyv na zdaňovacie obdobia, s ktorými vecne a daňovo súvisí, teda 2022.
V danom prípade sa jedná o nezaúčtované náklady v sume 32 865,08 eur.
Môže daňový subjekt faktúry z roku 2022 zaúčtovať v zdaňovacom období 2023 zápismi 5xx/321, 343/321, bez ďalšej úpravy základu dane?
Má vplyv na tieto náklady z 2022, účtované v 2023, skutočnosť, že úhrada časti z nich bola v roku 2022?

V predchádzajúcej otázke som napísala jasne, že pôjde o prenájom na základe živnosti, teda nie o prenájom podľa § 6 ods. 3, pretože budú byt prenajímať cez Airbnb. Keďže majú byt v BSM, majú rovnaký podiel obaja. A práve preto mám problém ako najlepšie rozdeliť zisk, či každý jeden príjem rozdeliť v rovnakom pomere a tak zahrnúť do DP a samozrejme v rovnakom pomere deliť aj náklady, pokiaľ by uplatňovali reálne výdavky (čo pochybujem). Len provízia pre Airbnb podlieha § 7a, tam či jeden bude odvádzať DPH? Toto mi je nejasné, ako toto spraviť, aby to bolo podľa zákona?

 

Klient má byt v BSM a chcú ho prenajímať na živnosť (cez Airbnb). Chcel by kvôli optimalizácií časť roka prenajímať on na svoju živnosť a časť roka manželka. Ako to vyriešiť? Mne napadlo, že na časť roka bude on ponúkať na svoje meno cez Airbnb a časť roka manželka. Samozrejme, náklady budú musieť ísť podľa obdobia, ak by neriešili paušál. Uvažujem správne?