S.r.o. v roku 2024 založila bankový účet HU. Z úhrad z tohto účtu banka za rok 2024 zrážala transakčnú daň podľa predpisov v HU. Prosíme názor odborníkov, ako máme posudzovať túto zrazenú daň v zahraničí: ako zrážkovú daň a započítať ju v daňovom priznaní k DPPO za rok 2024, ale žiaľ potvrdenie zahraničnej finančnej správy nemáme. Alebo je to poplatok? V zmysle zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia skôr sa prikláňame k zrážkovej dani.

V roku 2024 sme na základe zmluvy o reklamnej a marketingovej spolupráci obdržali od s.r.o. (nejedná sa o daňovníka podľa paragrafu 12 ods. 3 písm a/) faktúru za reklamné služby. Túto sme do 31.12.2024 neuhradili. Máme povinnosť podľa paragrafu 17 ods. 19 zvýšiť základ dane o sumu nákladov ktoré neboli do 31.12.2024 uhradené ?

Jún 2023
Firma ABC – jednoosobová s.r.o.
Spoločník A predáva svoj 100% podiel novému spoločníkovi B za 25 000,-€
Spoločník B nemá zdroje na zaplatenie podielov. Preto firma ABC si vzala úver na kúpu obchodného podielu. Nakoľko do tohto zmluvného vzťahu medzi spoločníkom A a B nemala vstupovať firma, bolo to zaúčtovane nasledovne:
13.06.2023 – ID – Zmena spoločníka – 7 000,- € 411xx1 / 411xx2
19.06.2023 – ID – Úver, prevod obchod. podielu – 25 000,- € 355xxx / 461xxx

Rok 2023
Do konca roka 2023 boli účtované splátky úveru nasledovne:
BV – Splátka istiny – 461xxx / 221xxx
BV – Splátka úroku – 355xxx / 221xxx
BV – Poplatok za správu úveru – 355xxx / 221xxx
Na konci roka bol na účte 365xxx zostatok, ktorý sa započítal s účtom 355xxx.

Konečné zostatky účtov k 31.12.2023:
461xxx – 22 032,00 €
355xxx – 22 032,00 €

V roku 2024 sme prevzali účtovníctvo a účtovanie splátok bolo nasledovné:
– BV – Splátka istiny – 461xxx / 221xxx
– BV – Splátka úroku – 562xxx / 221xxx
– BV – Poplatok za správu úveru – 568xxx / 221xxx

Úver bol do konca roka 2024 splatený.
Konečné zostatky na účtoch sú:
461xxx – 0,- €
355xxx – 22 032,00 €
562xxx – výška zaplatených úrokov za rok 2024
568xxx – výška poplatkov za správu úveru za rok 2024

Otázky:
1. Bolo účtovanie splátok úroku a poplatok za správu úveru účtované v roku 2024 správne?
Ak áno, sú tieto účty nedaňové (pripočítateľné položky), nakoľko úver nebol čerpaný na podnikanie a nesúvisí s dosahovaním zisku,…?
Ak nie, malo sa to účtovať na účet 355xxx ako v roku 2023?
2. Nakoľko ide o bezúročnú pôžičku spoločníkovi a konateľovi v jednom (od 01.07.2023 aj zamestnancovi) bolo potrebné v roku 2023 a 2024 v DP FO spoločníka zdaniť fiktívny trhový úrok podľa § 5 ZDP?
3. Ak nebol zdanení fiktívny trhový úrok v DP FO, má to vplyv na firmu ABC? Prípadne je potrebné robiť v takom prípade úpravu základu dane na riadku 110 v DP firmy, aj keď sa nejedná o významnú kontrolovanú transakciu?

Mikro účtovná jednotka v decembri 2024 obdržala a uhradila faktúru za balík školení. Z pohľadu mikro účtovnej jednotky sa jedná podľa vnútropodnikovej smernice o nevýznamnú položku. Školenia sú realizované v roku 2025. Môže si mikro účtovná jednotka zahrnúť výdavok za balík školení do nákladov roku 2024 ?

Účtujem spoločnosť, ktorá je založená za účelom výstavby nehnuteľnosti (polyfunkčného objektu) na predaj. Nie sú splnené podmienky na účtovanie o zákazkovej výstavbe nehnuteľnosti/zákazkovej výrobe a teda účtujem ako o zásobách vlastnej výroby.
V roku 2024 som nesprávne do vlastných nákladov teda do konečného stavu zásob nedokončenej výroby započítala aj náklady vyúčtované od realitnej kancelárie za sprostredkovanie predaja a za propagáciu predaja (teda náklady na odbyt, ktoré nemajú tvoriť súčasť vlastných nákladov). Tieto odbytové náklady tvoria 4 % (cca 10 tis. EUR) z celkovej hodnoty nedokončenej výroby ku 31.12.2024. Účtovná závierka bola schválená a podaná dňa 14.3.2025. Daňové priznanie, v ktorom bola vykázaná daňová strata cca 3 tis. EUR bolo podané dňa 14.3.2025.
Moja otázka znie: Ako túto situáciu správne vyriešiť z pohľadu dane z príjmov? Je potrebné podať dodatočné daňové priznanie za rok 2024 a navýšiť daňovú stratu na 13 tis. EUR? Alebo je možné to vysporiadať v rámci daňového priznania za rok 2025?

Môže si konateľ spoločnosti dať do nákladov firmy faktúru za kurz anglického jazyka aj keď nie je zamestnancom spoločnosti (ani na dohodu) a nevypláca si ani odmenu konateľa ? Anglický jazyk konateľ potrebuje pri komunikácii s klientami spoločnosti.

Spoločnosť A eviduje voči spoločnosti B, ktorá je v konkurznom konaní pohľadávlu z poskytnutej dlhodobej pôžičky aj s úrokmi. Spoločnosť A svoju pohľadávku voči spoločnosti B prihlásila do konkurzu. Pred zrušením spoločnosti B v konkurze však túto pohľadávku spoločnosť A predala faktoringovej spoločnosti C za nižšiu cenu ako bola nominálna hodnota pohľadávky. Opravné položky na pohľadávku tvorené neboli. Aké výdavky a výnosy z takto postúpenej pohľadávky možno zahrnúť do daňových výnosov a daňových nákladov?

 

Chcem sa spýtať na účtovanie a zdaňovanie voucherov – jednorázových poukazov na školenie/ certifikačné skúšky. Firma predá voucher na online školenie, ktoré je zakončené certifikačnou skúškou. Pri niektorých typoch vie zistiť, kedy reálne školenie, resp. skúška prebehla, ale sú aj typy školení, pri ktorých sa nedá zistiť, kedy klient školenie absolvoval. Vieme len, že bol predaný voucher s platnosťou 1 rok a klient v rámci tohto roka môže tento voucher využiť. Ako pristupovať k účtovaniu a zdaňovaniu výnosov. Účtovať vouchery do výnosov už pri predaji alebo podľa dátumu použitia? A čo s tými, kde nevieme, kedy boli použité, dávať do výnosov až s dátumom expirácie? Ak zároveň sledujeme obrat pre DPH, je správne kopírovať časové rozlíšenie voucherov?

 

Máme zákazníkov z Maďarska sú to maďarské s.r.o. ( Kft.), ktoré majú na slovensku registráciu podľa paragrafu 5 zákon o DPH, ale na Slovensku nemajú materiálno technické a presonálné zabezpečenie. Chcel by som sa opýtať či majú povinnosť platit licenčnú daň? Spoločnosti majú zdanitelné obchody na území SR. Ďalej by som sa chcel opýtať že majú povinnosť podávať DPPO alebo len DPH priznania?

Daňovník zomrel 24.3.2025, v obchodnom majetku mal zaradený traktor, ktorý je plne odpísaný. Chápem postup, že ku dňu smrti daňovníka zostavíme mimoriadnu závierku, vysporiadame pohľadávky, záväzky, zásoby. Zaujíma ma ale postup v prípade plne odpísaného DHM – v živnosti zrejme pokračovať nebudú dedičia, jeden z dedičov má vlastnú živnosť. Chcel by ten traktor používať vo svojej činnosti. Môžeme traktor vyradiť do osobného používania a následne si ho do svojej živnosti vloží dedič bez dopadu na DPH a DzPFO? Alebo ak by chceli uvedený majetok predať, po skončení dedičského konanie – zdedí ho dedič a predá následne, keďže je majetok odpísaný nie je potrebné odviesť DPH z trhovej ceny? Ak by následne dedič tento majetok, ktorý bol obchodným majetkom poručiteľa predal, bude to príjem oslobodený od dane podľa § 9 ZoDP?