Môže fyzická osoba – živnostník poskytovať bezodplatne svojej s.r.o. nehnuteľnosť na prevádzkovanie penziónu, keď túto nehnuteľnosť má zaradenú vo svojom obchodnom majetku, uplatňuje si odpisy. Živnostník /neplatiteľ DPH/ platí energie- elektrina, plyn, s.r.o. znáša a uhrádza ostatné náklady súvisiace s prevádzkou penziónu (opravy, bežné údržby, nákup spotr.materiálu, vodné a stočné, daň z nehnuteľnosti atď). S.r.o. používa nehnuteľnosť výlučne na prevádzkovanie penziónu a len na účely dosahovanie zdaniteľných príjmov.

Fyzická osoba-daňový subjekt vlastní nehnuteľnosť, môže túto nehnuteľnosť poskytnúť bezodplatne /výpožička/ svojej s.r.o. na prevádzkovanie penziónu? S.r.o hradí náklady na opravy, údržbu, poistku, daň z nehnuteľnosti, zariadenie penziónu atď. Energiu hradí fyzická osoba. Aký dopad to má na daň z príjmov u fyzickej aj u právnickej osoby ? Alebo z daňového hľadiska bola by bezpečnejšia/správnejšia nájomná zmluva so symbolickým nájmom?

Konateľ spoločnosti, spoločník v roku 2005 vložil darovaním halu s pozemkom do s.r.o. v hodnote 4 344 964,88 SK. V tomto roku 2025 vráti nepeňažný vklad do vlastníctva FO.
Otázka: Aké povinností majú FO a PO, po vykonaní tejto transakcie – pri predaji – prepisu nehnuteľnosti alebo pri darovaní.

Účtovná jednotka /sro/ uzatvorila v riadnom termíne rok 2023, podala DP aj UZ /schválenú/.

V mesiaci september 2025 prišlo oznámenie o začatí kontroly z daňového úradu, kontroluje sa DPPO za rok 2023.

Po prekontrolovaní účtovníctva roku 2023 sa zistilo, že v roku 2023 neboli zaúčtované úhrady niektorých prijatých faktúr – faktúry obsahujúce služby, vystavené aj uhradené v roku 2023.

Účtovná jednotka z vlastného podnetu otvorila účtovné knihy roku 2023, zaúčtovala chýbajúce úhrady faktúr a podala na daňový úrad ďalšiu účtovnú závierku za rok 2023 /zostavená z vlastného podnetu/. Hosp. výsledok sa nemenil.

Cca akú výšku pokuty môže daňový úrad uložiť?

Bude sa pri prebiehajucej kontrole prihliadať na UZ podanú v roku 2025?

Resp. Aký je vaš osobný názor – ponechať ďalšiu účtovnú závierku a podať zápisnicu z valneho zhromaždenia, na ktorom sa táto UZ schvaľuje… alebo požiadať o späťvzatie UZ podanej za rok 2023 v roku 2025?

 

Som notárka. Svoju činnosť vykonávam čiastočne v mieste svojho bydliska (prípravné práce na stretnutia s klientami a bežná administratíva) a hlavne v notárskej kancelárii ktorá má sídlo mimo môjho bydliska a kde sa konkrétne stretnutia s klientami prevažne uskutočňujú. Môžem považovať cestu z miesta môjho bydliska do kancelárie za pracovnú cestu ?

Dodávateľ ku koncu roka 2023 neposlal na odsúhlasenie svoje pohľadávky svojmu odberateľovi. Až v roku 2025 požiadal o úhradu faktúr zo zdaniteľným plnením v roku 2023. Uvedené faktúry neboli zaevidované v účtovníctve. Faktúry sa našli v e-maily u konateľa, no neboli preposlané na ekonomické oddelenie. Čo môže spoločnosť spraviť ako má spoločnosť postupovať pri účtovaní a dani z príjmu. Jedná sa o faktúry od neplatiteľa DPH v celkovej hodnote 50 000 eur, čo je pre spoločnosť významná suma.

 

V zmysle novely zákona o dani z príjmov sa úhrn technického zhodnotenia a opráv vykonaných na budove zatriedenej do kódu Klasifikácie stavieb 121 podľa osobitného predpisu, využívanej na účely poskytovania ubytovacích služieb na základe zmluvy o ubytovaní a s nimi spojených služieb, ktorý je najmenej 10 % vstupnej ceny tejto budovy považuje za iný majetok (§ 22 ods. 6 písm. g) ZDP). Rovnako, podľa § 22 ods. 6 písm. f) ZDP sa úhrn technického zhodnotenia a opráv vykonaných na budove alebo na stavbe zatriedenej do kódu Klasifikácie stavieb 1265 a 241 podľa osobitného predpisu, využívanej na účel výkonu športu, ktorý je najmenej 10 % vstupnej ceny tejto budovy alebo stavby považuje za iný majetok.
Pre tento nový druh iného majetku podľa § 22 ods. 6 písm. f) a g) zákona o dani z príjmov sa ustanovuje doba odpisovania 6 rokov. Predmetný iný majetok sa dopĺňa v prílohe č. 1 tohto zákona do odpisovej skupiny 2 ako položky 2-40 a 2-41. Znamená to, že úhrn technického zhodnotenia a opráv sa bude odpisovať samostatne, oddelene od budovy, na ktorej bolo technické zhodnotenie a opravy vykonané, počas stanovenej doby odpisovania 6 rokov. Zároveň, v zmysle prechodného ustanovenia § 52zzzf ZDP sa nový postup odpisovania uplatní už na technické zhodnotenie považované za iný majetok zaradené do užívania v zdaňovacom období, za ktoré sa podáva daňové priznanie po 31. decembri 2025.
Otázky:
1. Daňovník so zdaňovacím obdobím totožným s kalendárnym rokom má v obchodnom majetku zaradenú do užívania budovu slúžiacu na výkon športu (príp. určenú na ubytovanie), na ktorej vykonala technické zhodnotenie: vo februári 2025 (=45 000 eur), v auguste 2025 (= 55 000,33 eur) a v septembri 2025 (= 25 000 eur). Celková hodnota TZ prevyšuje 10 % vstupnej ceny budovy, t. z. je naplnená definícia v § 22 ods. 6 písm. g), príp. f) ZDP. Je správne, ak tento daňovník v prvom roku odpisovania uplatní daňový odpis v celej ročnej výške 1/6 bez ohľadu na skutočnosť, v ktorom mesiaci bolo technické zhodnotenie zaradené do užívania? Napr. výška TZ je v sume 125 000,33 eur, ročný odpis za 2025 bude v sume 20 833,39 eura. Ako budú vyzerať účtovné odpisy?
2. Bude daňovník postupovať rovnakým spôsobom aj v prípade TZ vykonaného na nehnuteľnej kultúrnej pamiatke vyššie ako 1 700 eur, ktoré je považované za iný majetok podľa § 22 ods. 6 písm. c) zákona o dani z príjmov?

Chcela by som sa poradiť, či nie je možnosť opraviť daňové priznanie FO za rok 2024 v ktorom boli uplatnené výdavky 60 % z príjmov. FO zabudla v DP uplatniť významnú sumu /17 tis. ZC predaného auta/ a pri oprave na preukázateľné výdavky, by sa výrazne znížil ZD. Viem, že v § 6 ods. 14 ZDP je napísané, že sa nemôže meniť spôsob uplatnených výdavkov, ale oprava chyby v tomto prípade sa ozaj nedá urobiť?

Majetok spoločnosti sro pri rozdelení (odštiepení) bol ocenený znaleckým posudkom. V ňom došlo k preceneniu majetku účtované ako zvýšenie hodnoty 014/416. Ako uplatňovať daňové odpisy z takto preceneného majetku. Bude celá výška odpisov daňovým nákladom? Alebo je potrebné odpisy rozdeliť na daňovú a nedaňovú časť podľa pomeru pôvodnej hodnoty a novej precenenej hodnoty?