SZČO prevádzkujúci reštauráciu prijíma za služby platby kartou. V decembri 2025 mal tržbu 20 000,00€ a uvedené je zaúčtované v peňažnom denníku ako príjem ovplyvňujúci daň ale z týchto 20 000,00€ je 2 000,00€ uhradených kartou a na účet prišli až v januári 2026. T.j. k 31.12.2025 eviduje na priebežných položkách 2 000,00€. Prosím ako sa u uvedeným vysporiadať k 31.12.2025 v účtovnej závierke? Mám za to, že v priebežných položkách nemôžeme evidovať zostatok k 31.12.2025.

Môže sa použiť nasledovné ustanovenie zákona na auto nezaradené v majetku daňovníka / napr. SZČO, zamestnanec robí cesťáky na vlastné auto/

par.19 ZDP

l) výdavky (náklady) na spotrebované pohonné látky

1. podľa cien platných v čase ich nákupu prepočítané podľa

1a. spotreby uvedenej v osvedčení o evidencii alebo v technickom preukaze alebo ak sa v týchto dokladoch spotreba neuvádza, vychádza sa z doplňujúcich údajov výrobcu alebo predajcu, pričom takáto spotreba sa zvyšuje o 20 %; ak sa spotreba uvedená v osvedčení o evidencii alebo v technickom preukaze nezhoduje so skutočnou spotrebou pohonných látok alebo sa v týchto dokladoch spotreba neuvádza, je možné vychádzať aj zo spotreby preukázanej dokladom vydaným osobou, ktorej bola udelená autorizácia podľa osobitného predpisu,88a)

Spoločnosť v roku 2025 kúpila elektrickú plošinu do haly, ktorú používa pri práci. Tento rok spoločnosť rozšírila činnosť o prenájom hnuteľného majetku a niekedy plošinu prenajíma iným spoločnostiam. Prenájom fakturuje. Ako je to v tomto prípade s odpisom plošiny /cena obstarania plošiny 9 000 eur a doba použiteľnosti 6 rokov/, keď sa používa pre spoločnosť aj na prenájom.

Sme právna forma družstvo, chcem sa spýtať na ostatných fondoch 427 máme účtované finančné prostriedky a tiež na 423 Fond rozvoja, boli tvorené z výsledkov hospodárenia z minulých rokov. Chceli by sme tieto prostriedky čerpať za kalendárny rok 2025. Ak by sme prostriedky použili napr. na rekonštrukciu budovy, ktorá sa ale v kalendárnom roku účtuje ako odpisy, ako by sme postupovali pri porovnaní daňových a účtovných odpisov? Ak by sme sumu odúčtovali z účtovných odpisov napr. v celkovej výške v akej sa nachádzajú v r. 2025 za danú rekonštrukciu, môžeme uplatniť ako odpočítateľnú položku daňové odpisy v plnej výške? Účtovanie by bolo na strane MD mínusovo 551 a str MD účty 427 alebo 423? Alebo je lepšie účtovanie MD 427 alebo 423 a DAL 648? Pri účtovaní do výnosov by sme uplatnili výšku účtovných odpisov zaúčtovaných v danom roku a porovnali s vyčíslenými daňovými odpismi. Je možné vôbec uplatniť daňové odpisy, ak by sme sumu účtovných odpisov odúčtovali na čerpanie fondov?

Fyzická osoba, rezident SR, založil v roku 2025 spoločnosť (single-member LLC) v USA, v štáte Wyoming. Podľa klienta by to mala byť obdoba našej spoločnoti s ručením obmedzeným. Teraz si chce vyplatiť dividendy za rok 2025 z USA. Pozrela som aj zmluvu o zamedzení dvojakého zdanenia medzi SR a USA č. 74/1994 Z.z. – čl. 10 Dividendy (bod 2 písm. b)), kde by mala byť podľa mňa zrážka 15 % v USA. Následne si za rok 2026 fyzická osoba musí podať daňové priznanie na Slovensku a zdaniť tento príjem ako osobitný základ dane a daň uhradenú zrážkou si započítať? Klient tvrdí, že v štáte sídla spoločnosti sa neplatia žiadne dane, avšak ja nepoznám miestne zákony a vychádzam len zo zmluvy. Uvažujem správne?

Spoločnosť obstarala elektrobicykel v sume 2 460,00€ (2 000,00€ ZD + 460,00€ DPH). Spoločník sa rozhodol zaradiť uvedený bicykel do podnikania v pomere 80/20. Prosím ako správne zaradiť tento majetok a aký to má dopad na odpisy a daňovú uznateľnosť nákladov? Je časť DPH (20%) nedaňová súčasťou obstarávacej ceny a následne časť odpisu je nedaňová prislúchajúca 20% OC bez DPH a 20% DPH? Spoločník/konateľ nie je zamestnancom ale vykonáva funkciu konateľa bez nároku na odmenu.

Spoločnosť sa zaoberá predajom tovaru. T.z. napr 311 / 604 300 000 EUR. Potom ale pohľadávku postúpi na faktoringovú spoločnosť 546 /311 300 000,- a súčasne 315/646 300 000,- EUR. Prosím Vás keď zostavuje DPPO tak na riadku 560 ( obrat pre účely minimálnej výšky dane) dávam sumu 600 000 EUR alebo 300 000 EUR? Ide o to, či bude minimálna daň 340 EUR alebo 3840 EUR.

Spoločnosť má celkové tržby 670 000 EUR. Oslobodené výnosy boli vo výške 910 000. Spoločnosť v roku 2025 účtovala o dobropise k predaju cenných papierov ( predaj uskutočnený v roku 2018- nespĺňal podmienku oslobodenia podľa §13) 296 900 EUR. Prosím Vás akú sumu mám uviesť na riadku 560? Keď dám sumu 670 000 – oslobodené ( dividendy) dostanem mínusové číslo, a to tam nepustí. Môžem tým pádom vykázať 0? Tým pádom bude minimálna daň 340,- EUR?

Máme otázku ohľadom dorovnávacej dane, pozerali sme si zákon, ale pravdu povediac, máme v tom nejasno. Je možné jasnejšie vysvetliť, koho sa to týka, akým spôsobom sa vypočítava dorovnávacia daň a tiež nejaké príklady….? Konkrétne ide o FO na SK, ktorá má spoločníka firmu z ČR a potrebujú riešiť dorovnávaciu daň.

Spoločnosť SRO v roku 2025 prijala preddavky na dotáciu z PPA (prevádzková dotácia – na hektáre). K termínu podania Daňového priznania za 2025 (k 31.03.2026) nebolo vydané Rozhodnutie z PPA. V júni 2026 ešte prebieha kontrola z PPA, v júni nie je vydané ešte Rozhodnutie. SRO podala odklad podania DP do 30.06.2026. Otázka: Prijaté preddavky na dotáciu z PPA v roku 2025 sú zdaniteľným príjmom?