S.r.o. uhradila notárovi preddavok do úschovy na likvidáciu spoločnosti v sume 1 500 EUR. Ako sa má účtovať tento poskytnutý preddavok?

Spoločnosť prevádzkovala reštauráciu od januára do septembra, od októbra je prevádzka uzavretá. Je nárok na daňový odpis za budovu a zariadenie reštaurácie za celý rok, teda aj za mesiace október – december, kedy nebola využívaná na podnikanie?

1 – spoločnosť A, a.s. má pohľadávky voči spoločnosti B, a.s. na základe úverovej zmluvy. K 13.8.2020 bol na spoločnosť B vyhlásený konkurz (reštrukuralizácia prebieha). Pohľadávky boli 9.9.2020 teda v termíne prihlásené do konkurzu. Spoločnosť tvorila opravné položky k týmto pohľadávkam až v roku 2022, k istine nedaňové opravné položky vo výške 100 % a k úrokom daňové opravné položky vo výške 100 %. Viem, že mali byť opravné položky tvorené už k 31.12.2020, ale pýtam sa či v roku 2022 postupovala správne z hľadiska uznateľnosti tvorby opravnej položky. Teda k úrokom daňové a k istine nedaňové opravné položky. Alebo mali byť aj k istine daňové položky, keďže bola pohľadávka prihlásená do konkurzu. V roku 2025 bude konkurz ukončený. Ako bude postupovať spoločnosť A? Odpíše pohľadávky z účtovníctva zápisom 391/378, bude mať tento odpis dopad na DPPO? Teda nedaňové opravné položky (tvorené v r- 2022) budú odpisom pohľadávok odpočítané od daňového základu?
2 – Spoločnosť nadobudla na základe Zmluvy o postúpení pohľadávok ďalšiu pohľadávku voči spoločnosti B v roku 2024, a v tomto roku boli aj prihlásené pod jej menom do konkurzu – správca konkurzu akceptoval Rozhodnutím Zmluvu o postúpení pohľadávky a zmenu veriteľa( pôvodný veriteľ mal riadne a včas pohľadávku v r. 2020 prihlásenú do konkurzu) . K tejto pohľadávke budem tvoriť k 31.12.2024 opravnú položku – daňovú alebo nedaňovú (lebo nebolo účtované o zdaniteľnom príjme)?

Podnikateľ FO – účtujúci v sústave JÚ poskytol v roku 2024 zálohu na tovar poľskému dodávateľovi. Tovar bude dodaný v roku 2025. Otázka: bude tento výdavok účtovaný ako ovplyvňujúci základ dane v roku 2024?
V opačnom prípade, ak by FO – JÚ prijala preddavok na tovar v roku 2024 a dodávku splnila v r. 2025 bude tento príjem ovplyvňujúci základ dane v roku 2025?

Je názor v článku Daňové náklady SZČO – oblečenie, dioptrické a slnečné okuliare 03.12.2021 Daň z príjmu – stále platný?
Ako je to s DPH a čistiarňou pri dôstojných odevoch advokátov – tiež 80 %?

Viem, že kapitálové fondy tvorené do 31.12.2017 je možné použiť aj na úhradu strát z minulých období. Považuje sa takéto splatenie straty použitím kap. fondu za ostatný príjem spoločníka podľa par. 8 zákona č.595/2003 Z. z o dani z príjmov a teda ide o iný príjem v daňovom priznaní FO? A podlieha toto preúčtovanie / rozpustenie kapitálových fondov (účtované na účte 413) povinnému zverejneniu v Obchodnom vestníku ak ide o fondy tvorené do 31.12.2017?

Dobrý deň, máme namontované fotovoltaické panely na streche svojej budovy v s.r.o. Elektrickú energiu používame iba na svoje účely.
Otázka: je potrebné o tom účtovať?

Spoločnosť má hospodársky rok od 01.04. 2024 – 31.03.2025. Zamestnancom poskytuje stravné lístky vyplácané popredu v hodnote 6,23 €( ZĽ: 4,57 €; SF: 0,64 €, ZC: 1,02 €). Spoločnosť má k 13.11.2024 vysokú hodnotu SF (napr. 10 000 €, z toho v období od 01.04.2024 – 31.03.2025 je tvorba 3 000 €). Na základe Dohody s odborovou organizáciou sa rozhodol konateľ spoločnosti rozpustiť celý SF (10 000 €) zamestnacom vo forme jednorázových stravovacích poukážok v hodnote 6,23 EUR. Je možné v tomto prípade postupovať podľa § 5 ods. 7 písm o), teda bol by to benefit pre zamestnoncov oslobodený od dane do 500 € ročne? Ak by sa to viazalo na čerpanie celého SF ako správne postupovať, lebo do nedaňových výdavkov vieme dať len tú tvorbu v období od 01.04.-31.03.2025, t. j. 3 000 €, čo zo sumou 7 000 €, čo bolo daňovo tvorené v predchádzajúcich obdobiach?

V Dohode je uvedené: 1. článok – Odborová organizácia a ZĽ sa dohodli, že zamestnávateľ poskytne Z-com, ktorí sú u Z-ľa v TP ku dňu 01.12.2024, v priebehu mesiaca 12/2024 stravovacie poukážky za dovolenku za rok 2024, na ktorú vznikol Z-covi nárok za rok 2024, a to v sume 6,23 € za každý deň dovolenky. 2 . článok – Zamestnávateľ prispeje na hodnotu stravnej poukážky za dovolenku sumou 3,43 € a to v súlade s § 152 Zákonníka práce. Zo SF z-ľ poskytne príspevok v sume 2,80 €. Zamestnanec si na hodnotu tejto stravovacej poukážky nedopláca. Je vôbec takýto postup možný?

S. r.o. chce darovať nerozdelený zisk z roku 2016, účtovaný na účte 428 AE , fyzickej osobe nepodnikateľovi. FO nie je zamestnanec, ani konateľ ani spoločník. Je toto možné? Za akých podmienok? Je potrebné aby s.r.o. alebo obdarovaný odviedli z tohto daru odvody do zdravotnej poisťovne alebo nejaké dane?

 

Spoločnosť s.r.o. má od založenia účtovné obdobie hospodársky rok od decembra do novembra. Chcela by prejsť od 1.1.2025 na kalendárny rok. Som povinná zostaviť dve účtovné závierky, jednu za obdobie 12/2023 – 11/2024 a druhú za 12/2024? Nakoľko od januára 2025 dochádza k zníženiu zrážkovej dane z dividend, pre spoločnosť to bude mať výhodu, že pri výplate dividend sa 10 % zrážková daň bude vzťahovať len na zisk za obdobie december 2024 a na zisk od 1.1.2025 – 31.12.2025 za bude vzťahovať 7 %?