DPH oneskorená registrácia
Dobrý deň, podnikateľ prekročil stanovený obrat pre registráciu za platiteľa DPH dňa 19.12.2024. Žiadosť podal až 20.4.2025. Daňová správa mu, podľa „starého“ zákona, určila dátum registrácie na 1.5.2025. Podnikateľ bol povinný žiadosť o registráciu podať do 8.1.2025, 21 dní uplynulo 29.1.2025. Obdobie, v ktorom už mal byť platiteľom dane, teda plynulo od 30.1.2025 do 30.4.2025.… Čítať viac »
Dodanie stroja z Poľska
Dobrý deň, Firma SK si objednala 4/2025-28.4.2025 stroj-nakladač od firmy z Poľska. Úhradu ale uskutočnila matka spoločnosti z CZ v rámci pôžičky svojej dcérskej spoločnosti v SK v 5/2025-6.5.2025. Poľská firma vystavila 9.5.2025 faktúru na firmu SK a dňa 12.5.2025 uvedený nakladač vyložila na území Slovenska v prevádzke firmy SK. Prepravu uhradila firma SK 30.4.2025.… Čítať viac »
Reklamné služby neuhradené do konca zdaňovacieho obdobia
V roku 2024 sme na základe zmluvy o reklamnej a marketingovej spolupráci obdržali od s.r.o. (nejedná sa o daňovníka podľa paragrafu 12 ods. 3 písm a/) faktúru za reklamné služby. Túto sme do 31.12.2024 neuhradili. Máme povinnosť podľa paragrafu 17 ods. 19 zvýšiť základ dane o sumu nákladov ktoré neboli do 31.12.2024 uhradené ?
Bezúročná pôžička
Jún 2023 Firma ABC – jednoosobová s.r.o. Spoločník A predáva svoj 100% podiel novému spoločníkovi B za 25 000,-€ Spoločník B nemá zdroje na zaplatenie podielov. Preto firma ABC si vzala úver na kúpu obchodného podielu. Nakoľko do tohto zmluvného vzťahu medzi spoločníkom A a B nemala vstupovať firma, bolo to zaúčtovane nasledovne: 13.06.2023 –… Čítať viac »
Balík školení – časové rozlíšenie (mikro účtovná jednotka)
Mikro účtovná jednotka v decembri 2024 obdržala a uhradila faktúru za balík školení. Z pohľadu mikro účtovnej jednotky sa jedná podľa vnútropodnikovej smernice o nevýznamnú položku. Školenia sú realizované v roku 2025. Môže si mikro účtovná jednotka zahrnúť výdavok za balík školení do nákladov roku 2024 ?
Mimoriadna účtovná závierka (likvidácia) – bezprostredne predchádzajúce obdobie
Do likvidácie sme vstúpili 17.9.2024. Mimoriadnu účtovnú závierku sme spracovali ku dňu predchádzajúcemu vstupu do likvidácie t. j. k 16.9.2024. Bezprostredne predchádzajúce obdobie sme uviedli od 01./2023 do 12./2023. Likvidácia bola ukončená 30.4.2025. Teraz robíme mimoriadnu účtovnú závierku k 30.4.2025 za obdobie likvidácie. Aké obdobie máme uviesť ako bezprostredne predchádzajúce obdobie ? V priebežnej účtovnej… Čítať viac »
Účtovanie nákladov na správu bytu vo vlastníctve s.r.o.
S.r.o. vlastní byty, ktoré plánuje predať. Za tieto byty platí správcovskej spoločnosti za správu. Vyúčtovanie obsahuje položky: výkon správy, ústredné kúrenie, teplá, studená voda, zrážková voda, el. energia, poistné, fond údržby a opráv. Je správne zaúčtovať to jednou sumou na účet 518 ako službu, alebo je treba to „rozbiť“ na jednotlivé položky – voda (503),… Čítať viac »
Refakturácia zálohy na obstaranie vozidla
Sro A platca DPH zaplatila v r. 2024 zálohu na obstaranie vozidla 4 tis € s 20% dph. Dodávateľ vystavil daňový doklad k prijatej zálohe, sro A si DPH uplatnila na odpočet v r. 2024. Konateľ spoločnosti A sa vo februári 2025 rozhodol, že dané vozidlo chce fakturovať na svoju druhú sro B, tiež platcu… Čítať viac »
Oprava nesprávneho účtovania vlastných nákladov – daňové hľadisko
Účtujem spoločnosť, ktorá je založená za účelom výstavby nehnuteľnosti (polyfunkčného objektu) na predaj. Nie sú splnené podmienky na účtovanie o zákazkovej výstavbe nehnuteľnosti/zákazkovej výrobe a teda účtujem ako o zásobách vlastnej výroby. V roku 2024 som nesprávne do vlastných nákladov teda do konečného stavu zásob nedokončenej výroby započítala aj náklady vyúčtované od realitnej kancelárie za… Čítať viac »
Spoluúčasť alebo náhrada škody a sadzba DPH
Spoločnosť sa zaoberá krátkodobým prenájmom vozidiel právnickým aj fyzickým osobám. V prípade zistenia poškodení na vozidle po ukončení nájmu, vo väčšine prípadov, spoločnosť autá nedáva opravovať, ak to nie je nutné. Avšak podľa interného vyčíslenia škody vyúčtuje poškodenie nájomcovi. Fakturovaná položka “poškodenie prenajatého vozidla” alebo “náhrada škody na prenajatom vozidle” má byť s 0 %… Čítať viac »