Odplata za právo použitia patentu / vynálezu z pohľadu FO

FO-konateľ (jediný spoločník sro) a zamestnanec na TPP je majiteľom registrovaného patentu/vynálezu, za ktorý platí každoročne nemalé obnovovacie registr. poplatky. Je možné, aby so svojou s.r.o uzatvoril autorskú/licenčnú zmluvu, na základe ktorej by mohol čerpať príjmy z s.r.o? Táto spoločnosť vyrába a predáva produkty na základe spomínaného vynálezu. Išlo by o aktívny resp. o pasívny príjem z pohľadu DzP? Podliehali by takéto príjmy odvodom do SP a ZP? Išlo by o výplatu príjmov vo výške cca 10tis EUR ročne.

Daň z finančných transakcií

Podnikateľ Fo, ktorý prijíma platby výlučne v hotovosti /uplatňuje si paušálne výdajky/ je povinný si zriadiť podnikateľský účet pre účely transakčnej dane od 01.04.2025?
Platby poistného podnikateľa podliehajú transakčnej dani?

Darovaná nehnuteľnosť spoločníkom spoločnosti

Spoločník v roku 2024 daroval svojej spoločnosti s. r. o. nehnuteľnosť – pozemky darovacou zmluvou. Čítala som, že takáto darovaná nehnuteľnosť sa účtuje v prospech účtu 413 – ostatné kapitálové fondy. Je táto účt. operácia podmienená povinným zverejnením v Obchodnom vestníku, prípadne plynú z tohto iné oznamovacie povinnosti? A nebolo by možné takto darovaným majetkom uhradiť stratu min. období? K hodnote nehnuteľnosti – pozemkov mám znalecké posudky.

Obchodný podiel poručiteľa a určenie jeho hodnoty

Firma s.r.o jediný vlastník so 100 % – nou účasťou na ZI zomrel. Pozostalí si nárokujú na časti obchodného podielu s.r.o.. Ako sa zistí hodnota obchodného podielu? Zisťuje sa zo súvahy (v registri účtovných závierok) alebo je potrebný znalecký posudok?

Vyplatenie podielov zo zisku s.r.o.

Chcela by som sa poradiť ohľadom výplaty podielov zo zisku s.r.o.. Spoločnosť rozhodla prostredníctvom valného zhromaždenia o vyplatení podielov z celého zisku za rok 2023 – 2 spoločníkom, ktorý majú rovnaký podiel na zisku. Spoločnosť vo valnom zhromaždení nestanovila presný termín vyplatenia dividend. Momentálne nemá dostatok peňazí, aby vyplatila celý podiel na zisku obom spoločníkom.

1. Môže najskôr vyplatiť podiel na zisku len 1 spoločníkovi a 2. spoločníkovi vyplatiť neskôr? Alebo je potrebné vyplácať podiely na zisku vždy v zodpovedajúcom pomere?
2. Môže sa časť podielov zo zisku vyplatiť aj v ďalšom roku?

Postup účtovania

Nový klient mi priniesol doklady za rok 2023. Slovenská s.r.o. vykonáva prepravné služby. Vystaví faktúry, ktorých inkaso prebehne na účet konateľovej dcéry. ( Dôvod nepoznám)
S.r.o. nemá založený firemný účet v roku 2023 (od roku 2024 už si založili).
Prosím, ako naúčtovať inkaso vystavených faktúr? 355/311? (Nestotožňujem sa s týmto zápisom) a následne ako vysporiadať účet 355 cez pokladňu?

Ročné zúčtovanie zdravotných odvodov za rok 2023

Podal som za rok 2023 ako SZČO daňové priznanie, v ktorom som si neuplatnil ako výdavok žiadne zaplatené odvody počas roka 2023, kvôli vyššiemu základu dane pre účel daňové bonusu na deti. Moja otázka znie, či ZP vypočítavajú základ na RZZP ako (základ dane + uhradené odvody, aj keď nie sú uvedené v DP) / 1,486 , alebo je to iba základ dane z DP/1,486 ? Ak platí uhradené odvody, tak sú to odvody SP aj ZP? Odkiaľ majú informáciu o uhradených SP odvodoch?

Vyplatenie úrokov z pôžičky

Sme s.r.o. a chceme vyplatiť fyzickým osobám /spoločník, spriaznené osoby/ úroky z pôžičiek, ktoré nám poskytli. Nastala u nás polemika, či vieme dané úroky očistiť zrážkovou daňou pred ich vyplatením, aby to tieto fyzické osoby /rezidenti aj nerezidenti SR/ už nemuseli riešiť v daňových priznaniach.

 

Cestovné príkazy a nárok na stravné u konateľa v s. r. o.

Ak konateľ bez uzatvoreného pracovného pomeru absolvuje pracovnú cestu za účelom dosiahnutia a zabezpečenia príjmov spoločnosti, je povinný predložiť cestovný príkaz? Má vôbec konateľ nárok na stravné? Výdavky súvisiace s pracovnou cestou ako sú ubytovanie, stravovanie, nutné vedľajšie výdavky spojené s pracovnou cestou (napr. parkovné) majú byť zahrnuté do cestovného príkazu?  Účtovanie nákladov na účte 512?

Môže konateľ odmietnuť cestovné náhrady – stravné a tým pádom nevypísať cestovný príkaz? Faktúru za ubytovanie, ak je vystavená s údajmi spoločnosti môžeme zaúčtovať na účet 518 s odpočtom DPH?

 

 

Archivácia dokladov vs. škodová udalosť

Klient mal v roku 2022 škodovú udalosť (zhorel mu dom). Vzhľadom na to že to bola novostavba a následné rozsiahle škody, tak bola v rámci šetrenia poistnej udalosti privolaná aj kriminálka a zisťovanie príčiny požiaru, či to bolo resp. nebolo úmyselné  a následne prijaté opatrenia k hradeniu poistnej udalosti. Cudzie zavinenie nebolo preukázané.

Otázka smeruje na povinnú archiváciu dokladov, ktoré boli klientovi odovzdané, lenže v rámci požiaru sa znehodnotili. Čo v tomto prípade, ak by prišla klientovi daňová kontrola na obdobie, ktoré nevie preukázať z dôvodu riadne nahlásenej poistnej udalosti (požiar rodinného domu). Časť dokladov je možné dohľadať v elektronickej podobe, ale to je len zlomok, väčšina dokladov bola v originále vo fyzickej podobe archivovaná v šanónoch, ktoré počas požiaru zhoreli.  Aké sankcie hrozia v tomto prípade klientovi na nepreukázanie daňových dokladov, lebo už nie sú k dispozícii? Berie do úvahy správca dane vzniknutú poistnú udalosť ako poľahčujúcu okolnosť alebo v tomto prípade môže byť nekompromisný a určiť daň podľa pomôcok, ktoré má k dispozícii a rozdiel klientovi dorubiť?