Spoločnosť sro sa zaoberá poskytovaním bezpečnostných služieb a dodaním kamerových a zabezpečovacích systémov. Ako účtovať faktúry za obstaranie týchto kamerových a zabezpečovacích systémov. Máme dodávateľskú faktúru, kde sú jednotlivé položky systému (niekedy aj 15-20 položiek v rôznych sumách) a na konci sú služby ako montáž, nastavenia, cestovné náhrady a pod. Môžeme toto účtovať rovno na účet 518 v celkovej sume? Alebo rozdeliť materiál na 504 a služby na 518?
Následne fakturujeme toto dodanie našim odberateľom, tiež sú na vystavenej faktúre jednotlivé položky systému a montáž, nastavenie a pod. Môžeme toto účtovať na 602? Alebo rozdeliť 604 a 602?

Odovzdanie tovaru na základe nájomnej zmluvy s dohodnutou opciou (možnosťou) kúpy odovzdaného predmetu nájomcom, kedy pri uzatvorení zmluvy využitie možnosti kúpy predstavuje jedinú ekonomicky racionálnu voľbu pre nájomcu sa od 1.1.2025 v zmysle zákona o DPH považuje za dodanie tovaru. Daňová povinnosť (a právo na odpočet) vznikne v momente odovzdania tovaru nájomcovi. Základom dane je všetko, čo tvorí protihodnotu, ktorú prenajímateľ prijal alebo má od nájomcu prijať, zníženú o daň. Prenajímateľ v rámci prenájmu účtuje nájomcovi aj iné služby súvisiace s hlavným plnením – napr. úrok ako cenu za financovanie predmetu leasingu, administratívne poplatky a pod.. Hodnoty týchto plnení vstupujú do základu dane hlavného plnenia nájmu.
Do obstarávacej ceny majetku však nevstupuje suma úrokov. Tie sa v zmysle Postupov účtovania pre PÚ účtuje v deň splatnosti dohodnutých platieb v prospech účtu 474- Záväzky z nájmu so súvzťažným zápisom na ťarchu účtu 562 – Úroky.
Ako teda zaevidovať do účtovníctva nárok na odpočet DPH v plnej sume (t. j. DPH vypočítanej z celkovej sumy, ktorú tvorí istina + úroky + poplatky) už v momente obstarania (kedy vzniklo aj právo na odpočet DPH), ak sumu úrokov je možné do nákladov účtovať až v čase splatnosti dohodnutých platieb?
Je možné celkovú sumu úrokov účtovať ku dňu obstarania majetku na účet 381 – náklady budúcich období, odkiaľ budú následne postupne preúčtovávané ku dňu splatnosti dohodnutých platieb na účet 562? Účtovanie by bolo nasledovné:
1. Účtovanie obstarania majetku:

Vznik záväzku z nájmu v celkovej sume = 36 531 eur = 474 (D)
Obstarávacia cena majetku vo výške istiny = 24 600 eur = 042 (MD)
Obstarávacia cena majetku vo výške poplatkov = 1 500 eur = 042 (MD)
Suma úrokov = 3 600 eur = 381 (MD)
DPH na odpočet (23 %) = 6 831 eur = 343 (MD)

2. Účtovanie úrokov – 1 Mesiac: 100 eur = 562 (MD) / 381 (D)

Ak nie, ako danú situáciu účtovať?

Spoločnosť mala uzatvorenú leasingovú zmluvu s LS z roku 2022. V roku 2025 z finančných dôvodov sa rozhodla leasing ukončiť. Na základe kúpnej zmluvy zo dňa 29.4.2025 bola spoločnosti vystavená dňa 29.4.2025 faktúra, predmet fakturácie vozidlo, základ DPH 45 517,86 a DPH 10 469,11 eur následne bola uzatvorená výkupná zmluva a vystavená faktúra na sumu bez DH 57 500 eur a DPH 13 225 eur odberateľ leasingová spoločnosť. Zostávajúca suma záväzku na účte 474 je 42 983,75 eur a zostatková cena vozidla je 42 750 eur. Obstarávacia cena vozidla 108 000 eur. Aké bude zaúčtovanie tohto prípadu?

V rámci verejnoprávnej inštitúcie, máme vydanú internú smernicu upravujúcu cestovné náhrady. V nej je uvedené, že členom správnej a dozornej rady budú vyplácané cestovné náhrady za služobné cesty paušalizovane vo výške 0,11 €/km. V smernici je uvedený vzorec na základe, ktorého bola táto fixná suma vypočítaná. Je ten postup v súlade so zákonom o cestovných náhradách? Je možné odvolávať sa paušalizovanie v zmysle § 34 Z o cestovných náhradách? A tiež ponechávať túto sumu ako fixnú a nemennú aj v prípade navyšovania zákonnej náhrady?

 

Spoločnosť realizovala stavebný projekt v etapách v roku 2024, v decembri 2024 vystavila faktúru za dodanie celého projektu – tak ako to bolo dohodnuté v zmluve. Z dôvodu nepriaznivého počasia sa však jedna etapa prác vykonávala až v januári 2025 , teda aj náklady spojené s týmito prácami ma spoločnosť od svojho dodávateľa faktúrované až v januári 2025. Je správny postup účtovať túto poslednú etapu presne vyčíslenú na faktúre z decembra 2024 odberateľovi nie na účet 602 ale na účet 384 – výnosy budúcich období? V roku 2025 by sa tak okrem nákladov vzniknuté na tomto projekte v roku 2025 zaúčtovali aj prislúchajúce výnosy.

 

Veterinárna ambulancia (FO, účtujúca v sústave jednoduchého účtovníctva) nakupuje spotrebný materiál na ambulanciu od dodávateľa XY s.r.o. Za nákup tohto materiálu dodávateľ XY s.r.o. poskytuje na základe odberu 15 %-ný spätný bonus, na ktorý kvartálne vystavuje opravnú faktúru veterinárnej ambulancii. Spoločnosť XY s.r.o. ponúkla veterinárnej ambulancii predaj ultrazvuku s tým, že mu zariadia leasing s leasingovou spoločnosťou (leasingová zmluva je uzatvorená medzi veterinárnou ambulanciou a leasingovou spoločnosťou). Dohoda ale bola, že splátky leasingu na základe splátkového kalendára bude platiť XY s.r.o. a nie veterinár a zároveň, že XY s.r.o. svoje opravné faktúry, ktoré vystavuje na veterinára bude započítavať so splátkami v zmysle splátkového kalendára, ktoré platí v zmysle dohody firma XY s.r.o.. T.j. veterinár nemá úhrady leasingu zo svojho účtu, má v účtovníctve evidované iba splátky podľa splátkového kalendára, opravné faktúry od XY s.r.o. a zápočty opravných faktúr a zaevidovaných splátok leasingu. V období 1/2025 veterinárovi poslal dodávateľ XY s.r.o. oznámenie, že už nebude vystavovať zápočtové listy, lebo opravné faktúry vystavené na veterinára do obdobia 1/2025 boli v takej sume, že má uhradený celý leasing. Ale zároveň oznámili, že XY s.r.o. leasing v zmysle splátkového kalendára platí ďalej za veterinára (do obdobia 3/2026, kedy je posledná splátka).

Otázka:
V účtovníctve veterinára sme do saldokonta zaevidovali splátky v zmysle splátkového kalendára za rok 2025. Ale nebudeme mať žiadne úhrady tohto leasingu (lebo ho veterinár splatil firme XY s.r.o. už do 1/2025). Ako vysporiadame úhradu tohto záväzku v účtovníctve veterinára? Je vôbec takýto postup v poriadku? Žiadne dohody okrem ústnej neexistujú. Okrem e-mailu, že leasing už má veterinár splatený a už XY s.r.o. nebude započítavať opravné faktúry so splátkami leasingu.

Slovenská s.r.o. ako materská spoločnosť mala podiel v maďarskej s.r.o. ( dcérska spoločnosť ). Maďarská s.r.o. zanikla a likvidačný zostatok bol vyplatený slovenskej s.r.o. v peňažnej forme prevodom na bankový účet. Chcel by som sa opýtať ako sa účtuje likvidačný zostatok v slovenskej s.r.o.? Podlieha tento príjem dani z príjmov, ak nie v daňovom priznaní kde sa uvádza.

Spoločnosť zakúpila pomocnú konštrukciu – stenové debnenie slúžiace na zalievanie čerstvého betónu.  Konštrukcia pozostáva z niekoľkých položiek (napr. rámový panel väčší 16 ks (370,-€/ks), rámový panel stredný 5 ks (260,-€/ks), vnútorný roh 2 ks…) , ktoré sa dajú rôzne kombinovať podľa potreby. Celková hodnota je v sume 12 000,-€, jednotková cena žiadnej položky nepresahuje 1 700,-€. Súčasne bol zakúpený kontajner v sume 190,-€ na uskladnenie drobného príslušenstva stenového debnenia. Môžeme nákup debnenia zaúčtovať priamo do nákladov, alebo majetok zaradiť a odpisovať?

Pri odštiepení spoločnosti splynutím, vypracujem návrh projektu premeny, v ktorom musím určiť rozhodný deň môžem určiť napríklad 1.1.2025? – vtedy bola zostavený riadna účtovná závierka.
Musím v takom prípade zostaviť aj mimoriadnu účtovnú závierku?

Do likvidácie sme vstúpili 17.9.2024. Mimoriadnu účtovnú závierku sme spracovali ku dňu predchádzajúcemu vstupu do likvidácie t. j. k 16.9.2024. Bezprostredne predchádzajúce obdobie sme uviedli od 01./2023 do 12./2023. Likvidácia bola ukončená 30.4.2025. Teraz robíme mimoriadnu účtovnú závierku k 30.4.2025 za obdobie likvidácie. Aké obdobie máme uviesť ako bezprostredne predchádzajúce obdobie ? V priebežnej účtovnej závierke ktorú sme zostavovali k 31.12.2024 sme bezprostredne predchádzajúce obdobie neuviedli.