Viete mi poradiť, čo hrozí podnikateľovi, ktorý si zriadi kanceláriu aj pre svojich zamestnancov v súkromnom byte, ktorý ale nevie vyčleniť ako nebytový priestor na stavebnom úrade a katastri, nakoľko byt je zaťažený hypotékou a banka nedovolí zmenu. Celý byt by sa využíval na firemné účely. Chcel by byt prenajímať svojej s.r.o. v reálnej trhovej hodnote podľa iných inzerátov a teda mať vo výdavkoch náklady na prenájom, ktoré by následne zdaňoval ako FO podľa § 6 ods. 3 ZoDzP.
Myslíte, že by mu tie náklady v s.r.o. pri prípadnej kontrole vyhodili z nákladov, keby takúto zmenu z bytových na nebytové priestory nevykonal?

Slovenská s.r.o. dostala pôžičku od zahraničnej fyzickej osoby. Slovenská s.r.o. teraz bude vyplácať úroky za prijatú pôžičku, chcel by som sa opýtať, s.r.o. môže vyplatiť úroky bez zrážkovej dane a potom zahraničná FO, ktorá nemá na slovenskú daňovú registráciu, ani trvalý či prechodný pobyt zaplatí v zahraničný daň z príjmov alebo treba odrátať zrážkovú daň a ak treba odrátať tak v akej výške?

Právnička – fyzická osoba (nepodnikateľ) uzatvorila s Kanceláriou Ústavného súdu SR Zmluvu o výkone činnosti externého súdneho poradcu. Kedže nevykonáva žiadnu podnikateľskú činnosť (je zamestnaná v inej organizácii), už pri podpise ich na to upozornila. Zmluvu uzatvorila na obdobie 1.10. – 31.12.2024 a celý čas bola v presvedčená že ide o závislú činnosť a na konci roka jej príde potvrdenie o príjme. Po skončení roka jej oznámili že si má tento príjem zdaniť sama. Nemá žiaden doklad len výkaz úkonov ktorý predkladala a príjem sumy na bankový účet. Ako má tento príjem zdaniť? Ďakujem za odpoveď.

Odpovedá Ing. Vladimír Ozimý
Dobrý deň, v tomto prípade, ak nemáte zriadenú živnosť, prípadne ak by to podliehalo nejakému povoleniu podľa osobitného predpisu, z pohľadu dane z príjmov ide o tzv. ostatný príjem ktorý patrí pod § 8 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov. Keďže pre kanceláriu ústavného súdu toto nie je daňovým výdavkom a teda ak nie je preukázateľná sústavnosť, podriadi sa to § 8 ods. 1 písm. a) ZDP ako príležitostný príjem, kde si môžete v súlade s § 9 ods. 1 písm. g) ZDP uplatniť 500 eur oslobodenie z príjmov. Tento príjem podlieha aj zdravotnému poisteniu, čo zúčtuje zdravotná poisťovňa v ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia. Základ dane je definovaný v § 8 ods. 2 ZDP ako rozdiel medzi príjmami z konkrétneho druhu dosahovaného podľa § 8 a výdavkami preukázateľne vynaloženými na tento druh príjmu. Ak by ste takéto výdavky vedeli preukázať, pozor musíte to pomerovať k oslobodeným príjmom, ktoré si uplatnite podľa vyššie uvedeného ustanovenia zákona

Mne to nesedí pod mimoriadny príjem kedže je uzatvorená zmluva a na obdobie 1.10. – 31.12.2024 (V súčastnosti som dostala informáciu, že bola uzatvorená aj ďalšia zmluva na rok 2025 a požiadala o pridelenie DIČ, nevie ako sa k tejto činnosti zaregistrovať aby nešlo o nelegálne podnikanie, samostatne advokáciu nevykonáva) Uvažovala som, že je to príjem podľa § 6 ods. 1 písm. c) – hoci nie je registrovaná ako Advokát, prípadne § 6 ods. 2 písm. b).

Právnička – fyzická osoba (nepodnikateľ) uzatvorila s Kanceláriou Ústavného súdu SR Zmluvu o výkone činnosti externého súdneho poradcu. Kedže nevykonáva žiadnu podnikateľskú činnosť (je zamestnaná v inej organizácii), už pri podpise ich na to upozornila. Zmluvu uzatvorila na obdobie 1.10. – 31.12.2024 a celý čas bola v presvedčená, že ide o závislú činnosť a na konci roka jej príde potvrdenie o príjme. Po skončení roka jej oznámili že si má tento príjem zdaniť sama. Nemá žiaden doklad len výkaz úkonov, ktorý predkladala a príjem sumy na bankový účet. Ako má tento príjem zdaniť?

Študent pracujúci na základe mandátnej zmluvy pre spoločnosť Wolt dostal prehlásenie, že za rok 2024 mu bolo vyplatených 7 555 €. Ako si má vysporiadať svoje daňové povinnosti (nebol zamestnanec a nemá ani DIČ). Neboli za neho odvádzané odvody ani preddavky na daň.

Chcela by som sa spýtať či je možné považovať za príjem zo zdrojov v zahraničí takýto príjem ktorý dosiahol slovenský daňovník (SZČO) v roku 2024. Daňovník (SZČO) vykonával počas roka 2024 pre českú firmu elektroinštalačné práce v Nemecku. Práce fakturoval českej firme. Príjem bude zdaňovaný podľa paragrafu 6 (zo živnosti). Zaujíma ma to z toho dôvodu, či si môže tento daňovník predĺžiť lehotu na podanie daňového priznania za rok 2024 len do 30.6.2025 alebo až do 30.9.2025.

V rámci s.r.o. konateľ prevádzkuje Bolt-taxiskužbu. Na to používa svoje súkromné motorové vozidlo, za ktoré s.r.o. zaplatila aj DzMV. Môže si konateľ spoločnosti – zároveň „taxikár“ uplatniť základnú náhradu na km za používanie MV. Konateľ nie je zamestnancom danej spoločnosti.

Poprosím Vás radu vo veci možnosti uplatnenia odpočítateľnej položky v DPPO, kde došlo ku krádeži tovaru počas dodania prepravnou spoločnosťou. Nakoľko krádež bola prešetrovaná políciou a vyjadrenie-uznesenie, kde bolo zastavené trestného stíhanie, nakoľko na základe zistených údajov, dôkazných prostriedkov nie je možné konštatovať spáchanie trestného činu.
Otázka je či môžeme na základe tohto uznesenia od polície hodnotu fa uplatniť ako odpočítateľná položka, aj keď z dôkazov polícia konštatovala že nedošlo k spáchaniu trestného činu a našej spoločnosti ani prepravná spoločnosť nevyplatila náhradu škody za ukradnutý tovar.

Naša s.r.o. prijala grant z Goetheho inštitútu – projekt Kultúra hýbe Európou. Je tento grant u nás oslobodený príjem v zmysle § 13 ods. 2 písm. g) ZDP?

Chcela by som vedieť, či mám fyzická osoba, ktorá ukončila podnikanie, nárok na odpočet straty?