Uplatnenie DPH pri vyúčtovaní záloh prijatých pred registráciou
Spoločnosť s.r.o. prekročila obrat v decembri 2025 a rozhodnutím daňového úradu sa stala platiteľom DPH od 01.01.2026.
V roku 2025 (t. j. pred vznikom platiteľstva) sme: vystavili preddavkové faktúry, prijali zálohové platby, tieto zálohy boli uhradené ešte v roku 2025, v tom čase sme neboli platiteľom DPH.
Vyúčtovacia faktúra bude vystavená v roku 2026, už ako platiteľ DPH.
Prosím o potvrdenie správneho postupu: Či sa na časť plnenia krytú zálohami prijatými v roku 2025 neuplatní DPH (keďže daňová povinnosť vznikla prijatím platby ešte ako neplatiteľ).
Či sa DPH uplatní len na prípadný doplatok vzniknutý po 01.01.2026.
Či je potrebné zálohy prijaté v roku 2025 nejako dodatočne zdaňovať po registrácii.
Odpovede na otázky v sekcii poradenstvo sú dostupné iba platiacim užívateľom. Ak už členom ste, prihláste sa, prosím, do svojho účtu. Ak členom nie ste, zaregistrujte sa a užívajte si výhody s členstvom spojené.
Ing. Vladimír Ozimý
Daňový poradca a odborník na dane a účtovníctvo s dlhodobou praxou vo svojich spoločnostiach Atomgroup s.r.o. a Tax-home s r.o. Skúsený lektor v oblasti daní a účtovníctva.
