Oneskorená registrácia DPH, opravná faktúra a odvod DPH
Daňovník sa oneskorene registroval na DPH. Za obdobie, za ktoré je povinný podať „mimoriadne“ daňové priznanie (21 dní po prekročení zákonom stanoveného obratu, po deň, ktorý predchádza dňu, keď sa platiteľom stal) vystavil faktúru v sume 6 000 €. Napriek tomu, že ide o stavebné práce v sekcii F, nemôže ísť o prenos daňovej povinnosti, nakoľko dodávateľ nebol platiteľom v čase uskutočnenie zdaniteľného plnenia. Daňovník v „mimoriadnom“ daňovom priznaní uvádza daň na výstupe 1 000 € a túto sumu odvedie do štátneho rozpočtu (nemal žiadnu daň na vstupe).
Daňovník prvý deň po tom, ako sa stal platiteľom DPH (1. marca), po dohode s odberateľom, vystaví opravnú faktúru nasledovne:
- -6 000 € mimo režim DPH,
- + 6 000 € základ dane + 1 200 € DPH.
Daňovník nebude mať v marci žiadnu daň na vstupe a neuskutoční žiadne iné zdaniteľné plnenie. Bude výsledkom daňového priznania za marec povinnosť zaplatiť 1 200 € napriek tomu, že z uvedeného zdaniteľného plnenie už 1 000 € odviedol na základe „mimoriadneho daňového priznania“?
Odpovede na otázky v sekcii poradenstvo sú dostupné iba platiacim užívateľom. Ak už členom ste, prihláste sa, prosím, do svojho účtu. Ak členom nie ste, zaregistrujte sa a užívajte si výhody s členstvom spojené.