Nezaúčtované doklady z roku 2022
Za rok 2022 bolo daňové priznanie k dani z príjmov podané, účtovná závierka schválená.
Za rok 2023 bolo daňové priznanie k dani z príjmov podané, účtovná závierka, ktorá nebola schválená.
Keďže ide o prípad, kedy v zdaňovacom období 2022 boli zaúčtované nižšie náklady, než ako v skutočnosti vznikli, daňový subjekt môže uplatniť postup podľa § 17 ods. 29 zákona o dani z príjmov.
Ak sa daňový subjekt rozhodne postupovať podľa § 17 ods. 29, potom súčasťou základu dane v príslušnom zdaňovacom období 2023 bude aj oprava vykonaná v účtovníctve, v ktorom bola chyba zistená. Takto vykonaná oprava už nebude mať vplyv na zdaňovacie obdobia, s ktorými vecne a daňovo súvisí, teda 2022.
V danom prípade sa jedná o nezaúčtované náklady v sume 32 865,08 eur.
Môže daňový subjekt faktúry z roku 2022 zaúčtovať v zdaňovacom období 2023 zápismi 5xx/321, 343/321, bez ďalšej úpravy základu dane?
Má vplyv na tieto náklady z 2022, účtované v 2023, skutočnosť, že úhrada časti z nich bola v roku 2022?
Odpovede na otázky v sekcii poradenstvo sú dostupné iba platiacim užívateľom. Ak už členom ste, prihláste sa, prosím, do svojho účtu. Ak členom nie ste, zaregistrujte sa a užívajte si výhody s členstvom spojené.
Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD.
Od roku 2015 som členom Slovenskej komory daňových poradcov, člen metodicko-legislatívnej komisie pre daň z príjmov právnických osôb a metodicko-legislatívnej komisie pre účtovníctvo. Som špecialista na dane a účtovníctvo. Venujem sa daňovému, ekonomickému, účtovnému poradenstvu, spracovaniu účtovníctva, zakladaniu a likvidácii obchodných spoločností. Lektorovaniu odborných školení sa venujem od roku 2008. Kompletný zoznam školení a pomôcok nájdete na www.martintuzinsky.sk.
