Oneskorená registrácia pre DPH – mimoriadne DP k DPH
Spoločnosť sa oneskorene zaregistrovala pre DPH. Oneskorenie je viac ako 21 dní od zákonom stanovenej lehoty na podanie žiadosti o registráciu pre daň a vznikla jej povinnosť podať jedno mimoriadne DP k DPH za obdobie, v ktorom mali byť platiteľmi dane, t. j. 15.07.2024 do 30.09.2024.
V mimoriadnom DP k DPH spoločnosť odvedie daň z realizovaných služieb v tuzemsku za obdobie, v ktorom mala byť platiteľom dane. Napr. dodala službu v hodnote 600 EUR.
V mimoriadnom DP k DPH spätne z tejto ceny prepočíta základ dane vo výške 500 EUR a 20 % DPH vo výške 100 EUR a tieto hodnoty uvedie na r. 3 a 4.
Od 01.10.2024 sa stáva spoločnosť platcom DPH.
Spoločnosť sa dohodne s odberateľom na dodatočnom zvýšení ceny danej služby o 20 % DPH. 01.10.2024 vystaví odberateľovi opravnú faktúru (ťarchopis) k pôvodnej faktúre nasledovne:
Bez DPH : 600 EUR
DPH 20% : 120 EUR
Uhradená FA (pôvodná) : – 600 EUR
K úhrade : 120 EUR
Na základe opravnej faktúry, kde už je uvedené IČ DPH spoločnosti, odberateľ má právo na odpočet DPH § 49 – § 51 ZDPH.
Rozdiel v základe dane a dane uvedie v riadnom DP k DPH za 10/2024, t. j. bez DPH 100 EUR a 20 % DPH 20 EUR.
Je tento spôsob správny?
Odpovede na otázky v sekcii poradenstvo sú dostupné iba platiacim užívateľom. Ak už členom ste, prihláste sa, prosím, do svojho účtu. Ak členom nie ste, zaregistrujte sa a užívajte si výhody s členstvom spojené.