Dobrý deň,

sme tuzemská právnická osoba (platiteľ DPH) a naša materská spoločnosť v ČR (platiteľ DPH) občas zabezpečí ubytovanie pre svojich a zároveň aj našich slovenských zamestnancov v iných členských štátoch (v Nemecku, Španielsku, ČR a pod.), ktoré nám následne refakturuje s textáciou: refakturácia ubytovania podľa prílohy (príloha je kópia FA za ubytovanie), uvedie dni a meno zamestnanca. Podľa nášho názoru sa v tomto prípade určuje miesto dodania služby podľa § 16/1 ZoDPH, tzn. je ním miesto, kde sa nehnuteľnosť nachádza. Naša matka má teda pri takomto postupe povinnosť registrácie v danom členskom štáte a nám by mala ubytovanie fakturovať s DPH daného členského štátu, ako keby službu sama prijala a sama dodala podľa § 9/4 ZoDPH. Na základe usmernenia od ich českého daňového poradcu nám však ubytovanie refakturuje „mimo režim DPH“, teda bez DPH daného členského štátu. Vyzerá to tak, že chcú ísť režimom pre CK, hoci text faktúry tomu nenasvedčuje. Pri refakturácii ubytovania v ČR nám fakturujú s českou DPH, pri refakturácii z IČŠ bez DPH.

Moje otázky sú:
1. Postupuje materská firma správne? Ak nie, aký je správny postup?
2. Môže matka uplatňovať režim pre CK, keď sumu refakturovaného ubytovania nenavyšuje o žiadnu prirážku za „informácie a rady k ubytovaniu“? A taktiež na faktúre neuvádza informáciu o tom, že uplatňuje úpravu zdaňovania prirážky (zrejme preto, že nie je akej)?
3. Ak materská firma odmietne úpravu fakturácie, môžeme danú faktúru zaevidovať „mimo režim DPH“ a celú ju zahrnúť do daňovo uznateľných nákladov?

Ďakujem veľmi pekne a prajem príjemný zvyšok dňa.