Faktúra v cudzej mene a prepočet na účely zákona o DPH
V akej výške vzniká povinnosť odvodu DPH z vystavenej faktúry v cudzej mene? Sumy faktúr aj hodnoty kurzov sú ilustračné:
Slovenská spoločnosť vystavila zálohovú faktúru v cudzej mene – CZK, na dodanie služieb, ktoré podliehajú 20% sadzbe DPH (služby spojené s nehnuteľnosťou, nehnuteľnosť na SK).
Zálohová faktúra v CZK 1.000.000 základ + 200.000 DPH = 1.200.000 CZK. spolu
Uhradené bankou kurzom 27 CZK/1€ – príjem na účet 44.444,44€
K prijatej platbe sa vystavil daňový doklad v € nasledovne
Základ 37.037,03 + DPH 7.407,41, DPH odvedené
Po dodaní služby sa vystavila riadna faktúra na sumu
Základ 2.000.000 + DPH 400.000. = 2.400.000 CZK
Ocenené referenčným kurzom 25 CZK/1€
Základ 80.000.+ DPH 16.000 spolu 96.000€
Odpočet zdanenej zálohy bol nasledovný:
Základ 1.000.000/37.037,03 + DPH 200.000/7407,41
Pri zúčtovaní zálohy sa použil rovnaký kurz ako pri prijatí platby , ale výnosy sú účtované iným kurzom, je správne zaúčtovať ešte kurzový rozdiel vo výške 2 962,97 €?
V akej výške vzniká povinnosť odvodu DPH z vystavenej riadnej faktúry? Je to suma rozdielu medzi 16 000 € – 7 407,41 € = 8 592,59 €?
Odpovede na otázky v sekcii poradenstvo sú dostupné iba platiacim užívateľom. Ak už členom ste, prihláste sa, prosím, do svojho účtu. Ak členom nie ste, zaregistrujte sa a užívajte si výhody s členstvom spojené.
Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD.
Od roku 2015 som členom Slovenskej komory daňových poradcov, člen metodicko-legislatívnej komisie pre daň z príjmov právnických osôb a metodicko-legislatívnej komisie pre účtovníctvo. Som špecialista na dane a účtovníctvo. Venujem sa daňovému, ekonomickému, účtovnému poradenstvu, spracovaniu účtovníctva, zakladaniu a likvidácii obchodných spoločností. Lektorovaniu odborných školení sa venujem od roku 2008. Kompletný zoznam školení a pomôcok nájdete na www.martintuzinsky.sk.
