Oneskorená registrácia DPH na prelome rokov 2024 a 2025
Firma prekročila obrat na registráciu DPH(§ 4) 9/2024. Žiadosť o registráciu bola podala 1/2025. DÚ ju registroval od 1.2.2025. Firma bola počas roka 2024 platcom podľa § 7, kedy podávala riadne DP.
Ak som správne pochopila, tak PO vzniká podať DP a KV za obdobie 11,12/2024 a 01/2025.
1. Podáva riadne alebo dodatočné DP, ak za uvedené obdobie podala už DP podľa § 7? A čo za 1/2025 podá DP podľa § 4 a aj podľa § 7?
2. Odpočet DPH zo zásob a majetku si môže uplatniť iba v prvom podanom DP, tzn. za 11/2024?
3. Môže si uplatniť odpočet dane z tuzemských dodávateľských faktúr a princíp samozdanenia zo zahraničných faktúr (zaplatená daň podľa § 7) za každé obdobie, aj keď v danom období ešte nemala platné IČ DPH?
4. V kontrolnom výkaze uvedie všetky faktúry, ktoré dodaňuje a z ktorých si odpočítava daň (v nadväznosti na bod 3) ako za normálnych okolností? DPH z odberateľských faktúr vypočíta ako fakturovaná suma + DPH, alebo z fakturovanej sumy vypočíta ZD + DPH? Hlavným odberateľom sú FO.
Odpovede na otázky v sekcii poradenstvo sú dostupné iba platiacim užívateľom. Ak už členom ste, prihláste sa, prosím, do svojho účtu. Ak členom nie ste, zaregistrujte sa a užívajte si výhody s členstvom spojené.
Ing. Vladimír Ozimý
Daňový poradca a odborník na dane a účtovníctvo s dlhodobou praxou vo svojich spoločnostiach Atomgroup s.r.o. a Tax-home s r.o. Skúsený lektor v oblasti daní a účtovníctva.
