Odvod DPH pri krádeži – neznámy páchateľ
Prosím o potvrdenie správnosti zaúčtovania a tiež dopady v DP k dani z príjmov za rok 2025 v nasledovnom prípade: Zamestnancovi bol v Thajsku (bol tam na dovolenke a aj odtiaľ pracoval) ukradnutý firemný počítač Dell.
Bol na polícii, kde spísali zápis o krádeži, polícia však nepotvrdila (a je vysoko pravdepodobné, že ani nepotvrdí) vinníka a teda ten zostane neznámy. Počítač bol v roku 2022 riadne zaradený (cena nad 1 700€) a odpisovaný. V júli, kedy došlo ku krádeži ešte nebol plne odpísaný, chýbali 3 odpisy do 9/2025.
DPH odvedieme teraz v júli 2025 z trhovej ceny, ktorú sme stanovili.
Sú správne nižšie uvedené zaúčtovania v účtovníctve a zároveň aj dopady v DP k DzP :
- daňová zostatková cena: 925,67 €;
- účtovná zostatková cena: 661,19 €;
- odpisy od 1-6/2025: 264,48 € 551/082 – nechávam v účtovníctve v daňovo uznaných nákladoch;
- rozdiel medzi DZC a ÚZC: 925,67 € – 661,19 € = 264,48 € bude pripočítateľná položka v DP za rok 2025 (alebo musí byť celá DZC 925,67 € pripočítateľnou položkou v DP?);
- zaúčtovanie zostatkovej ceny pri vyraďovaní: 793,43 € účtovanie 549/082 – suma bude PP v DP za rok 2025;
- zaúčtovanie vyradenia majetku: 2115,83 € 082/022 – žiadny dopad;
- DPH z určenej sumy 825 € základ: 189,75 € účtovanie 549/343 – bude pripočítateľná položka v DP za rok 2025.
Je to takto správne ?
Odpovede na otázky v sekcii poradenstvo sú dostupné iba platiacim užívateľom. Ak už členom ste, prihláste sa, prosím, do svojho účtu. Ak členom nie ste, zaregistrujte sa a užívajte si výhody s členstvom spojené.
Ing. Vladimír Ozimý
Daňový poradca a odborník na dane a účtovníctvo s dlhodobou praxou vo svojich spoločnostiach Atomgroup s.r.o. a Tax-home s r.o. Skúsený lektor v oblasti daní a účtovníctva.
